论集团企业加强资金管理提高资金效益的措施.docVIP

PAGE  PAGE 6 论集团企业加强资金管理提高资金效益的措施 　　【摘要】资金做为集团企业的“血液”，是财务管理的重要组成部分，贯穿集团的整个生产经营的全过程。如何管理好资金，提高资金的使用效益，是企业生存和发展的需要。本文通过分析加强资金管理对集团的意义，阐述了当前资金管理存在的问题，提出了加强资金集中管理，提高资金效益的对策。 　　【关键词】集团企业 资金管理 对策 　　资金如同集团企业的血液，在企业集团的发展中起着重要作用。集团企业具有分散业务风险、获得较高利润和规模化降低成本等优势。可是，集团企业却要面对财务和资金的管理挑战，特别是对资金的管理。资金管理贯穿于集团企业的每一个环节，如何加强企业资金管理，充分挖掘资金的使用效率，决定着企业的发展和经营的成败。本文通过分析加强集团企业资金管理的意义，指出了集团企业在资金管理上存在的问题，提出加强资金管理提高资金效益的措施。 　　一、加强资金统一管理对集团企业的意义 　　（一）有利于集团企业的融资 　　集团企业大多规模庞大，下属子企业众多，涉及的业务也很方才泛，组织结构较为复杂。子企业与母公司之间的资金往来比较频繁、复杂，集团的资金管理水平决定了整个企业的资金使用效率。如果资金管理水平低，会造成集团控制乏力，直接影响资金的周转率，导致各公司的盈利能力下降；如果资金管理水平高，就会保证充足的现金流，给企业带来活力，提高集团企业的盈利能力和整体的偿债能力，同时也保证了集团良好的信用等级，有利于集团进行银行融资。银行融资是保证集团企业再发展的一种常用方法，保证了银行融资，也就是保证了集团的再发展。 　　（二）有利于监管集团的资金流向 　　集团企业通过资金结算中心掌握整个集团的资金流向、使用情况并加以管理，有效地监控和监督集团的资金流向，可以避免集团的资金流向与控制脱节，保障集团的重大投资，掌握子公司的资金变动情况，形成统一、有序的资金管理。同时，通过资金结算中心还能够掌握子公司申请资金的目的和付款使用情况，有效地控制了子公司的盲目投资和不合理资金的使用。此外，集团资金的统一管理还有助于降低整个集团的资金管理成本。 　　（三）有利于提高资金的使用效率 　　集团企业想要提高经济效益，就必须进行技术创新和投入，而创新的初期又需要大量的资金投入。做为集团下属的子公司都会对资金有不同程度的需求，而有些子公司只求一味的投入，并不在意资金成本，所以集团必须充分考量，不会全部满足子公司的需求。这就需要通过集团对资金实行统一、集中管理，对存量资金进行综合、有效地使用和配置。将有限的资金用在最有可能带来利润的经营活动中，谨慎决策，用好、用准、用活资金，提高集团的资金使用率。 　　二、集团企业在资金管理中存在的问题 　　（一）资金账户不规范，资金使用效益较低 　　集团企业的子公司众多，每个子公司都至少设有一个独立的银行账户，甚至有的子公司除基本户以外，还设置了多个一般银行账户。从而导致了集团内的资金分散，集团总部的财务管理部门很难掌握和了解集团内资金的具体情况，加大了财务的潜在风险。在欠缺监管的情况下，使得闲置资金占比较高，造成了严重的资金浪费，影响了资金的周转。此外，由于各子公司的资金状况不均，有些资金短缺的子公司无法得到进场资金的补充，影响了子公司的正常经营运转，更严重的还会出现亏损，从而降低了集团企业的整体效益。 　　（二）信息不对称、异地结算的时效性低 　　集团的结算中心是统一管理和监控集团内部资金进出的重要职能部门。随着跨国、跨地区等的业务增多，使集团企业的结算业务难度加大。集团企业下设子公司分布较广，集团会在子公司密集的地区设置资金管理的分支机构，进行较为独立的管理。这样就容易产生子公司为了保护本公司的利益，经常性的不及时向集团提供财务信息、票据等，使得集团很难在第一时间掌握下属子公司的资金实际情况，造成集团的资金管理缺少时效性，在结算处理过程中导致结算滞后，影响集团企业的经济效益。 　　（三）监督机制不健全 　　集团的监督机制不健全，不能够满足各子公司的实际情况。集团企业下属子公司的业务范围常常是多元化，业务往来款项品种繁多，每个子公司因为环境和地域的影响，发展规模也大小不一，对资金管理的需求也各不相同。如果集团企业不能够制定规范的监督机制，缺乏对子公司资金有效的事前、事中和事后的监督，就会造成子公司在利益的驱动下擅自挪用或转移资金；难以取得真实的财务信息等严重后果。影响了集团及子公司的发展，增加企业的资金管理成本，损害了集团各个相关者的利益。 　　（四）缺乏完善的预算机制 　　集团企业通常采用全面预算管理手段进行资金管理和财务调控，依据上年度的考核指标完成情况，制定下一年度的预算编制基础。整个预算流程制定缺少科学的层层分解，没有