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PAGE  PAGE 7 财务管理内部职责划分及人员配备探讨 　　摘要：财务管理在企业经营管理中占据着核心地位，对实现企业经济效益目标，规范企业经营行为，保障企业资产安全完整有着重要作用。本文对财务管理内部职责划分及人员配备进行探讨，并提出保障财务管理内部职责落实到位的措施，期望对充分发挥财务管理在企业发展中的作用有所帮助。 　　关键词：财务管理 会计核算 职责 人员配备 　　一、财务管理内部职责划分 　　（一）会计核算部的职责划分 　　会计核算工作是财务部门开展各项工作的基础，所以企业应重视会计核算部门的设置，严格根据我国法律法规和财经制度设置会计岗位，明确会计核算部门的职责。具体如下：保管好印章、收据、支票，不得随意交予他人；保管好现金、有价证券，对收、付款凭证进行复核；负责企业日常会计核算业务，为企业管理者提供可靠的会计信息；履行会计管理和会计监督职能，要求会计人员严格执行财务制度；对企业财产的取得、使用、调拨以及处置进行会计核算，参与资产盘点工作；审核各类发票的真实性和合法性，及时确认为收入或费用，进行相关账务处理；做好现金、银行存款、应收账款、应付账款、长短期投资、各项资产减值准备、各种税项、股东权益、利润分配等账务处理，编制财务报表。 　　（二）财务预算部的职责划分 　　财务预算是强化企业资金管理，提高企业资金使用效益，规范企业经济活动有序开展的重要工作。企业应设立财务预算部，明确财务预算部的职责，具体包括以下方面：协助财务总监构建预算管理体系，为企业预算工作的顺利进行制定配套的控制机制；编制企业年度全面预算，组织编制企业财务预算及财务部门的费用预算；对企业各个部门的预算草案进行汇编，形成相关的项目预算，如销售预算、采购预算等等；对企业各职能部门的预算进行平衡，并报给企业决策层审批，经批准后下达实施；对预算的执行情况进行监管，了解并掌握预算建议，并及时向管理层反馈；对各部门编制的简要预算执行差异分析报告进行定期汇总和分析；向董事会解答预算质疑，保证预算与国家法律法规的要求相符。 　　（三）资金管理部的职责划分 　　资金管理是财务管理的重要内容，为此企业要进一步划分资金管理部的职责，具体包括以下方面：负责企业资金需求预算报表的编制，并制定资金的使用计划，同时对资金的具体使用情况进行监督；负责企业现金收支与银行结算业务的办理及银行日记账和现金往来账的登记；负责对企业运营资金进行统筹调配和管理，并对资金的增减变动情况进行监督，从而合理调动资金，提高资金的使用效益；负责企业各项经费支出的审核及复核；负责企业贷款卡的办理及银行账户的年审；负责统计企业所占信用证额度，并及时向领导层汇报。 　　（四）税务管理部的职责划分 　　为了有效防控税务风险，避免企业出现违法的税务行为，企业应设立税务管理部，明确税务管理部的职责，具体如下：根据国家现行税收政策的规定要求对增值税进行正确计算、申报和缴纳，并负责与增值税有关的各项管理工作，如变更、登记、注销等；负责国税登记及一般纳税人的相关管理工作，如申请、变更、年检、注销等；负责国税发票的购入、发出、保管、检查、开具及管理；对企业所得税进行正确计算和缴纳，并负责企业所得税的相关管理工作；对企业增值税的进销项额进行核对，并以月为单位如实填写应交增值税明细表；负责内部单位统一结算发票信息、增值税专用发票信息的认证和录入；配合会计师事务所的审计工作，并接受上级税务部门的稽查；与主管本企业的税务局进行联系沟通，并与税务审计部门进行沟通配合；负责各个税种申报表的分类装订；了解并掌握企业税款的交纳情况。 　　二、财务管理内部人员配备 　　（一）会计核算部的人员配备 　　会计核算部可设置会计主管、出纳员、财产物资核算、成本费用核算、往来账核算、财务报表编制、电算化会计等不同岗位，在岗位上配备相应人员。同时，会计核算部的人员配备还应当满足以下条件：企业的出纳人员不得兼任稽核、账目登记以及会计档案保管等岗位；货币资金业务办理过程不得由一人全权负责，付款凭证的批准与支票的签发工作不得由一人兼任；现金记录人员不得负责银行存款账户的调节工作；应由不同的人员负责银行总账和银行日记账；应收与应付账款的总账与明细账均应当由不同的人员负责登记，应收账款的记账人员不得直接经手货币资金；要由专人负责对财务专用章进行保管，个人用章可由本人或授权人员保管，支付款项所需的全部印章不得由一人保管，必须由两人或以上分开保管。 　　（二）财务预算部的人员配备 　　企业财务预算部应配备预算资料收集人员、预算编制人员、预算执行控制人员以及预算考核人员。企业可根据自身的经营情况，分别配备预算管理岗位所需的人员，也可将财务预算管理的全部职责由一人担任。财务预算人员不仅要具备扎实的财务知识和财务技能，