银行内部控制管理的现状分析和对策建议.docVIP

PAGE  PAGE 5 银行内部控制管理的现状分析和对策建议 　　摘要：本文从当前商业银行内部控制及管理的现状分析入手，结合具体实际谈谈如何有效加强银行内部控制及管理的工作质量，并提出若干改革意见与建议，以供参考。 　　关键词：商业银行 内部控制 管理 　　银行是推动国家金融行业健康稳定发展的最重要支持力量，因此对于银行的自身建设和管理也一直以来受到社会各界的广泛关注。近年来，我国银行的建设及管理无论从规范性还是科学性方面都有了长足进步，但是面对变化快速、新旧交替频繁的金融市场来说，不断加强管理质量也是领导者和管理者所必须重视的现实问题。 　　一、银行内部控制 　　（一）含义 　　内部控制是现代企业有效运作的基本保障，对于银行来说，由于其经营活动及服务项目开展与一般生产经营性企业有着诸多不同，所以银行内部控制及管理的含义和作用也有着一些自身特点。银行内部控制最重要的面对就是通过有效管理来实现资产的使用及管理安全，实现银行人员操作行为的有效规范以及有效杜绝商业欺诈和犯罪行为的发生。 　　（二）管理目标 　　首先，在内部控制方面既要遵循银行的内部规章制度，同时也要有效确保国家在金融行业所出台的一系列法律规定及政策的贯彻与执行。其次，银行内部控制及管理不仅需要立足现在，满足当前管理工作及经营发展需要，更加具有对未来发展战略制定与实施的推动责任与使命。再次，对于银行来说，一切运作与项目开展都离不开资金，而确保资金有效而安全的进行使用和管理的基础则是各种业务记录、财务信息及会计数据，所以银行内部控制及管理工作的重头戏也要落在对财会数据的及时管理、有效管理和确保其完整性上面。 　　二、银行内部控制管理现状分析 　　虽然近年来我国银行内部控制及管理工作取得了许多令人瞩目的成绩，但是在成绩取得的同时仍然存在着一些问题值得我们深入思考，而想要切实提升管理工作质量也必须从问题的分析讨论入手。 　　首先，在激励机制与考评机制建设过程中缺乏具体针对性，未能建立以内部控制管理为核心的新型考评机制，在激励手段方面也过于死板，无法有效激发现代企业员工的工作主动性与创造性，让激励机制与考评活动都流于形式，难以发挥实际作用。其次，在内部管理工作方面也缺乏足够的科学性与独立性，走过场做样子的现象比较普遍。再次，由于许多银行的法人治理结构存在着权利与约束不相统一的情况，从而造成在管理工作当中的无法协调与相互制约，管理工作一度陷入无法推进的困难局面。 　　三、银行内部控制及管理的关键 　　（一）坚持全面性 　　内部控制应当渗透到商业银行的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，并由全体人员参与，任何决策或操作均应当有案可查。 　　（二）坚持严谨性 　　内部控制应当以防范风险、审慎经营为出发点，商业银行的经营管理，尤其是设立新的机构或开办新的业务，均应当体现“内控优先”的要求。 　　（三）坚持实效性 　　内部控制应当具有高度的权威性，任何人不得拥有不受内部控制约束的权力，内部控制存在的问题应当能够得到及时反馈和纠正。 　　（四）坚持独立性 　　内部控制的监督、评价部门应当独立于内部控制的建设、执行部门，并有直接向董事会、监事会和高级管理层报告的渠道。 　　四、提升银行内部控制管理工作质量的思考 　　（一）改革激励机制与考评机制 　　针对商业银行的内部管理及控制特点来说，加强激励机制与考评机制改革主要应用从几个方面入手。首先，应该在重视基础性业务完成的同时强化在员工业务拓展以及创造性能力发挥方面的考核与记录，同时也要将内部控制及制度执行作为重要的考评和评分依据，尤其是要加强中层管理人员这方面的绩效挂钩和利益关联，从而督促她们更好的实现管理及控制。在激励机制方面我们也要重视金融行业从业人员的特殊性进行必要调整，例如将股权、期权等作为激励的手段，同时也要在重视物质激励的同时增强其他方面的激励手段研究，如内部竞争机制和岗位激励，利用竞争意识与就业忧患意识来激发员工的工作积极性与创造性以及对于制度执行的主动性，从而实现内部控制及管理制度的执行质量提升。 　　（二）强化内部控制管理的审计监督力度 　　审计监督工作是银行内部控制管理推进过程中的一个必要环节，在当前时期更是具有举足轻重的地位和作用，审计监督工作的开展首先需要切实的确立审计监督工作的独立性与权威性，要以制度的形式给予其工作有效开展的法律保障。同时还要增强制度建设的规范性，有效确立内部审计机构直接对银行最高领导层负责不受其他部门影响和约束的根本立场，从而实现审计监督的垂直领导体制，强化审计监督对内部其他部门的震慑力。在参与内部审计工作的人员安排方面也要从银行内部控制管理的工作要求出发，一方面加大对内部审计工作人员的培训与技能提升，另一方面有效加