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辽宁省农村信用社会计科目说明; 辽宁省农村信用社会计科目说明 一、资产类 1011科目 现金 本科目核算信用社的库存现金。 信用社收到现金，借记本科目，贷记有关科目;支出现金，借记有关科目，贷记本科目。 1012科目 业务周转金 本科目核算并账制信用网点领交的现金以及信用社非营业时间和流动服务及备付费用开支等方面领取的业务周转金。并账制信用网点业务周转金实行“全额交回，钱账两清，重新领取”的办法。信用社应根据信用网点业务量大小，离社远近、保管条件、淡旺季节等情况，分别核定一定数量的业务周转金，超过限额的应及时送交信用社。信用社流动服务或在非营业时间值班和备付费用开支需要的现金，领款人要签章立据(作传票附件)并登记有关账簿。 领取周转金，借记“业务周转金”科目，贷记现金科目;交回时，贷记本科目，借记现金科目。 1013科目 在途外币资金 本科目核算农村合作金融机构解入或解出外币现钞时不能当天入账的在途资金，或在途的汇划款项。 1112科目 准备金存款 本科目核算信用社存放中央银行的一般性存款和缴存的存款准备金。下设三个二级科目，分别是： ;1112科目 准备金存款 111201省辖中心存放中央银行款项（超额），用于核算省辖中心存放中央银行 的一般性存款； 111202县联社存放中央银行款项（超额），用于核算县联社存放中央银行的一 般性存款； 111203缴存存款准备金（法定准备金），用于核算县联社缴存中央银行的准备 金存款。 1113科目 存放中央银行特种存款 本科目用于核算农村信用社存入中央银行的特种存款。下设两个二级科目，分别是： 111301存放中央银行短期特种存款，用于核算农村信用社存放中央银行的期限在一年以内(含一年)的特种存款； 111302存放中央银行长期特种存款，用于核算农村信用社存放中央银行的期限在一年以上的特种存款。 1114科目 缴存中央银行财政性存款 本科目核算农村信用社按规定应缴存人民银行的财政性存款。 1115科目 专项央行票据（03年末增加） 本科目核算中国人民银行发行的用于置换信用社不良贷款及历年亏损挂账的 专项中央银行票据。信用社收到专项央行票据时，借记本科目，贷记ⅩⅩ贷 款（或抵债资产、投资）科目和利润分配—未分配利润科目；兑付专项央行 票据时，借记央行专项扶持资金科目，贷记本科目。;1116科目 央行专项扶持资金 本科目核算信用社已兑付的到期专项央行票据款项。收到已兑付专项央行票 据款项时，借记本科目，贷记专项央行票据科目。本科目属过渡性科目。 1123科目 存放其他同业款项(05年末取消1121并入1123) 信用社存入其他金融机构(除中央银行)的各项存款在本科目核算。本科目应 按存放单位设置明细账。存放其他同业款项时，借记本科目，贷记有关科目; 信用社支取款项时，借记有关科目，贷记本科目。下设七个二级科目，分别 是： 112301存放农信银总中心款项，用于核算农村信用社存放农信银总中心款 项； 112302存放工行款项，下设二个三级科目，用于核算农村信用社存放工商 银行的协议存款和一般性存款； 112303存放农行款项，下设二个三级科目，用于核算农村信用社存放农业 银行的协议存款和一般性存款； 112304存放中行款项，下设二个三级科目，用于核算农村信用社存放中国 银行的协议存款和一般性存款； 112305存放建行款项，下设二个三级科目，用于核算农村信用社存放建设 银行的协议存款和一般性存款； 112306存放其他同业款项，下设二个三级科目，用于核算农村信用社存放 其他同业（除工、农、中、建及农信银总中心以外）的协议存款和一般性存 款； 112307汇票风险金，用于核算农村信用社存放其他同业的汇票风险金。;1124科目 存放联社款项 本科目核算信用社存放联社的一般存款和定期存款，如准备金存款、存放中 央银行约期存款、结算准备金以及一般存款等。(非独立核算的信用网点， 一般不能将业务资金存入联社，应通过社内往来科目核算)。存入款项，借 记本科目，贷记有关科目;支取款项，借记有关科目，贷记本科目。下设九 个二级科目，分别是： 112401一般存款户，用于核算信用社存放联社的一般性存款； 112402存款准备金（法定），用于核算信用社存放联社的法定准本金存 款； 112403联社统筹资金，用于核算联社统筹资金； 112404存放联社财政性存款专户，用于核算信用社存放联社的财政性存 款； 112405存放省清算中心清算资金，用于核算通汇社存放省中心的清算资 金；县联社清算中心“存放省清算中心款项”统一植入“112405存放省清算 中心清算资金”科目; 112406存放省联社融资中心款项，用于核算信用社存放