营改增新政及应对-中国中铁启动会20160413选编.ppt

营 改 增 新 政 及 应 对;2016年5月1日，完成全行业营改增。 ;第一部分 营改增新政;序号; 纳税人定义 在中华人民共和国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人，为增值税纳税人，应当按照本办法缴纳增值税，不缴纳营业税。 单位与个人的界定 单位，包括企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。 个人，包括个体工商户和其他个人。 一般纳税人和小规模纳税人的认定标准 纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。 销售货物或提供应税服务的年应征增值税销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。;纳税义务人-定义（2）;营改增新政—应税范围;营改增新政—应税范围（续）;增值税—应税范围;营改增新政—应税范围（续）;营改增新政—应税范围（续）;营改增新政—税率及征收率;增值税—应税范围;增值税—应税范围;营改增新政—计税方法;增值税—简易征收;增值税—简易征收;增值税—简易征收;营改增新政-纳税义务时间;营改增新政-进项税;进项税—不可抵扣事项;营改增新政-进项税（续）;营改增新政-纳税方式;分包款扣除有效凭证 1、从分包方取得的2016年4月30日前开具的建筑业营业税发票。 　上述建筑业营业税发票在2016年6月30日前可作为预缴税款的扣除凭证。 2、从分包方取得的2016年5月1日后开具的，备注栏注明建筑服务发生地所在县（市、区）、项目名称的增值税发票。 3、国家税务总局规定的其他凭证。 ;3、申报表 一般纳税人纳税申报表及其附列资料包括： 　　（1）《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》。 　　（2）《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）。 　　（3）《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）。 　　（4）《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）。 　 （5）《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）。 　　（6）《增值税纳税申报表附列资料（五）》（不动产分期抵扣计算表）。 　　（7）《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表》。 　　（8）《本期抵扣进项税额结构明细表》。 　　（9）《增值税减免税申报明细表》。 （10）《增值税预缴税款表》。;营改增新政-纳税期限;营改增新政-过渡性政策;税收优惠--免税政策;第二部分 营改增工作重点和难点;营改增工作重点和难点;序号; 1.新老项目划分;2. 营业税清理;3. 计税方法选择;4. 资质管理;二、新项目资质共享问题的解决;三、建立成本管理新思维;集中管理;采购定价与供应商选择;四、计税方式的选择和确定;计税方式的选择和确定;投资新老项目的谈判;五、发票管理和纳税管理;第三部分 过渡期工作建议;过渡期工作建议;