营改增账务处理选编.ppt

营改增涉税财务处理探讨;目 录;增值税会计核算主要文件依据;第一节 会计科目设置;第一节 会计科目设置;第一节 会计科目设置;第一节 会计科目设置;第一节 会计科目设置;第一节 会计科目设置;第一节 会计科目设置;第一节 会计科目设置;“应交税费--应交增值税”;第一节 会计科目设置 ;第一节 会计科目设置 ;第一节 会计科目设置 ;第一节 会计科目设置 ;第一节 会计科目设置;第一节 会计科目设置;第一节 会计科目设置;第二节 一般账务处理方法 ;一、 一般纳税人一般账务处理方法;一、 一般纳税人一般账务处理方法;一、 一般纳税人一般账务处理方法;一、 一般纳税人一般账务处理方法;一、 一般纳税人一般账务处理方法;一、 一般纳税人一般账务处理方法;一、 一般纳税人一般账务处理方法; （五）一般纳税人向境外单位提供适用零税率的应税服务，不计算营业收入应缴纳的增值税。凭有关单证向税务机关申报办理该项出口服务的免抵退税。 1.按税务机关批准的免抵税额，借记“应交税费—应交增值税（出口抵减内销应纳税额）” ；按税务机关批准的应退税额，借记“其他应收款—增值税”等科目；按计算的免抵退税额，贷记“应交税费—应交增值税（出口退税）”科目。 2.收到退回的税款时，借记“银行存款”科目，贷记“其他应收款—增值税”科目。 3.办理退税后发生服务终止补交已退回税款的，用红字或负数登记。;一、 一般纳税人一般账务处理方法;一、 一般纳税人一般账务处理方法;一、 一般纳税人一般账务处理方法;一、 一般纳税人一般账务处理方法;一、 一般纳税人一般账务处理方法;一、 一般纳税人一般账务处理方法;一、 一般纳税人一般账务处理方法;一、 一般纳税人一般账务处理方法;一、 一般纳税人一般账务处理方法;一、 一般纳税人一般账务处理方法;一、 一般纳税人一般账务处理方法;一、 一般纳税人一般账务处理方法;一、 一般纳税人一般账务处理方法; 二、小规模纳税人的一般处理;二、小规模纳税人的一般处理;三、应关注的问题;三、应关注的问题;三、应关注的问题;第三节 特殊纳税事项的会计处理;一、试点纳税人差额征税的会计处理;一、试点纳税人差额征税的会计处理;一、试点纳税人差额征税的会计处理;一、试点纳税人差额征税的会计处理;“营改增”纳税人扣额计算销售收入的规定;“营改增”纳税人扣额计算销售收入的规定;“营改增”纳税人扣额计算销售收入的规定;“营改增”纳税人扣额计算销售收入的规定;符合营业税差额征税部分具体项目 ;符合营业税差额征税部分具体项目;符合营业税差额征税部分具体项目;扣减销售额——凭证的要求;法规的扣税凭证;对纳税人销售价格管理要求;二、增值税期末留抵税额的会计处理;二、增值税期末留抵税额的会计处理;二、增值税期末留抵税额的会计处理;二、增值税期末留抵税额的会计处理;三、取得过渡性财政扶持资金的会计处理;三、取得过渡性财政扶持资金的会计处理; 四、增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理 ;（一）增值税一般纳税人的会计处理;（一）增值税一般纳税人的会计处理;（一）增值税一般纳税人的会计处理;（二）小规模纳税人的会计处理 ;（二）小规模纳税人的会计处理; 企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“管理费用”等科目。; ;1、交通运输业一般纳税人会计处理 ;运输企业扣额的具体规定;进销项税额的计算要求：;销项会计分录;“营改增” 一般纳税人的减额会计处理;“营改增” 一般纳税人的减额会计处理;一般纳税人进项税额的会计处理;会计处理;会计处理;进项税额的特殊处理;会计处理;“营改增”小规模纳税人会计处理;小规模纳税人会计处理;小规模纳税人会计处理;2、货运代理业;国际货运代理业要求和标准;国际货运代理业会计处理;国际货运代理业会计处理（实务）;（实务1）;（实务2）;（实务3）; （实务4）;（实务5）;（实务6）;（实务7）;（实务8）;国际货运代理业（小规模）会计处理;国际货运代理业（小规模）会计处理;（小规模）会计处理1;（小规模）会计处理2;（小规模）会计处理3;货运代理业一般纳税人会计处理;货运代理业一般纳税人会计处理;货运代理业会计处理1;货运代理业会计处理2;货运代理业会计处理3;货运代理业会计处理4;货运代理业会计处理6;货运代理业会计处理7;货运代理业会计处理8;货运代理业（小规模）会计处理;货运代理业（小规模）会计处理;货运小规模会计处理1;货运小规模会计处理2;货运小规模会计处理3;财务广