移动-增值税会计核算讲解-0523资料.pptx

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2017-05-03 发布于湖北
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移动-增值税会计核算讲解-0523资料.pptx

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增值税会计核算讲解;目录;增值税概述;总体架构;增值税涉及的主要会计科目;目录;一般销售销项税额-出账收入;一般销售销项税额-营业日报收入;一般销售销项税额-尚未由计费系统出账收入;续：月租费、月保底使用费、折扣折让、沉淀资金、用户违约或赔偿金;月租费;沉淀资金和有价卡赠送、有价卡折扣;一般销售-提供电信服务附带赠送电信终端;一般销售-提供电信服务附带赠送电信终端（续）;目前我公司大多数省份终端采用铺货形式与电信服务捆绑。即终端由平台供货到运营商服务厅，客户选择预存优惠购机办理终端合约后，购机款由平台收取同时开具平台的终端销售发票给客户，平台在开具终端差价发票给运营商后，运营商给平台结算终端补贴款。;一般销售-处置资产收入;一般销售-处置资产收入（续）;目录;视同销售销项税额-库存物资赠送;视同销售销项税额-报账业务;视同销??-物资调拨;视同销售-物资调拨(续);视同销售-物资调拨（续）;续：积分计划;目录;进项税额;进项税额（续）;目录;进项税额转出-存货发生非正常损失;进项税额转出-固定资产发生非正常损失;进项税额转出-工程物资/在建工程发生非正常损失;进项税额转出-购进存货用途变更;进项税额转出-工程物资用途变更;进项税额转出-项目转资时用途变更;进项税额转出-增值税扣税凭证已认证后发生退回;进项税额转出-免税业务对应的进项税额;目录;缴纳增值税核算-汇总业务;缴纳增值税核算-汇总业务（续）;缴纳增值税核算-属地业务;缴纳增值税核算-其他增值税缴纳及纳税减免;缴纳增值税核算-其他增值税缴纳及纳税减免（续）;目录;会税差异稽核;会税差异稽核（续）;会税差异稽核（续）;谢谢！