五章节 支付结算业务.pptVIP

第五章 支付结算业务的核算;第一节支付结算业务概述; 意义 1、可以节约现金的使用，减少货币发行，有利于节省社会流通费用，稳定货币流通 2、有利于加速资金周转，促进商品生产的发展和商品的流通 3、可以集中各单位的闲散资金，稳定和扩大信贷资金的来源。;支付结算的种类 1、票据 2、结算方式 3、信用卡; 支付结算的原则 一、恪守信用，履约付款； 二、谁的钱进谁的帐，由谁支配； 三、银行不垫款。;第二节 票据业务的核算;一、银行汇票的核算;银行汇票票样;; ××银行银行汇票② 付款期限 汇票号码 壹个月 第 号 出票日期（大写） 年 月 日 代理付款行 收款人 账号 人民币 出票金额（大写） 人民币 实际结算金额（大写） 申请人 账号 出票行 行号 多余金额 科目（借） 汇款用途 对方科目（贷） 凭票付款 兑付日期 出票行签章 复核： 记账： ;二）相关规定;续1;续2;续3;续4; 三）处理程序 ③ 申请人 持票人 ① ② ⑦ ④ ⑤ ⑥ 出票银行 代理付款行 ;四）会计核算; 银行汇票申请书（借方传票）② 申请日期 年 月 日 申请人 收款人 账 号 账号 或地址 或地址 用途 代 理 付款行 汇票 人民币 金额 （大写） 上列款项请从我账户支付。科目（借） 申请人签章 对方科目（贷） 年 月 日 转帐日期 年 月 日 复核 记帐 ;1）申请人转账交付的 借：吸收存款－活期存款－×× 贷：汇出汇款（存入保证金） 2）申请人现金交付的 借：库存现金 贷：汇出汇款（存入保证金） ;2、银行出票;3、收款人接受并审核汇票;4、持票人向银行兑付汇票;2）持票人未在代理付款行开户 借：清算资金往来 贷：应解汇款－××（其他应付款-**） （应解汇款：只付不收，付完清户，不计付利息） 现金支取： 借：应解汇款-** （其他应付款-**） 贷：库存现金;5、银行汇票的结清;续1;续2;6、银行汇票退款和超期付款;2）持票人超过付款期限 向出票行提示付款 借：汇出汇款（存入保证金） 贷：其他应付款（应解汇款）-持票人户 吸收存款-活期存款-申请人户 借：其他应付款（应解汇款）-持票人户 贷：清算资金往来;练习;3、开户单位汽车厂提交银行汇票申请书，金额900000元，异地购物，委托银行签发银行汇票，经审核无误办理转帐。 4、接到异地中国工商银行寄来的邮划借方报单和解讫通知，结算金额150000元，原汇票金额160000元，原汇票申请人是开户单位通信公司。;5、接到异地中国工商银行寄来的邮划借方报单和解讫通知，结算金额45000元，原汇票金额46000元，原汇票申请人是未在本行开户的客户李红。;二、支票业