内部控制管理制度2资料.pptVIP

企业内部控制课件 主讲人：阿斌;第一部分 内部控制？;;内部控制的种类;按控制内容分 一般控制 应用控制 按控制地位分 主导性控制 补偿性控制;内部控制的设计原则;内部控制的属性;;内部控制的方法;企业内部控制要素：一般运作循环;一般控制点：应建立在尽可能接近行动发生之处;一般控制技巧(12点);内部控制的局限;;2、业务流程重组的警号; 精简机构，明确职责 风险管理和控制能力得到提升 质量持续改进 降低成本 消灭官僚主义 ;;3、业务流程的设计直接影响企业竞争力;6、业务流程的最佳实践;三、 企业管理的其他重要方面;第二部分 内部控制实务;一、 企业业务内部循环内部控制 （一）销售与收款内部控制 1、 销售与收款业务流程 ; 2、销售与收款循环常见问题解析 ;3、销售与收款关键控制点（11点）;销售与收款业务流程;4、销售和应收账款内部控制案例 案例:北京某图书大厦会计利用职权贪污120万 ;（二）采购与付款控制;1、采购与付款业务流程;d.分供商合同的签订，经过相关部门的评审程序，评审意见得到落实；合同经过授权审批后才签订；合同签署人和使用的公章符合授权和公章的规定 e.采购订单已连续编号且已被顺序记录，由独立人员复核采购订单的准确性、完整性 f.建立了采购验收制度，并严格按制度执行，出具验收证明;付款