报表附注和财务情况说明书内容提要.docVIP

PAGE  —  PAGE 3 — 附件3： 报表附注及财务情况说明书内容提要  一、报表附注内容提要 报表附注是为了便于报表使用者理解财务决算报表的内容而对报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法及主要项目等所作的解释。它是对报表的补充说明，是财务决算报告的重要组成部分。境外子企业财务决算报表附注至少应披露如下内容： （一）符合基本会计假设的说明； （二）重要会计政策和会计估计及其变更情况、变更原因及其对财务状况和经营成果的影响； （三）重大投资、融资活动； 投资应当说明当期发生的投资净损益，其中重大的投资净损益项目和对国内主要投资项目应单独说明；说明投资的计价方法、以及短期投资的期末市价；说明投资总额占净资产的比例；说明投资变现及投资收益汇回的重大限制。除股票投资、长期债券投资的有关说明外，其他长期投资应按以下格式披露： 金额单位：元 被投资单位名称投资账面价值占被投资单位 股权的比例（%）核算方法投资收益应收收益金额实收收益金额未收收益及原因未收收益金额未收收益原因（四）重要资产转让及其出售情况； （五）重要项目明细资料； 其中资产减值准备情况应按以下格式披露： 项目年初余额本年增加数本年转回数年末余额一、坏账准备合计其中：应收账款 其他应收款二、短期投资跌价准备合计 其中：股票投资 债券投资三、存货跌价准备合计 其中：库存商品 原材料四、长期投资减值准备 其中：长期股权投资 长期债权投资五、固定资产减值准备 其中：房屋、建筑物 机器设备六、无形资产减值准备 其中：专利权 商标权七、在建工程减值准备八、委托贷款减值准备（六）或有事项和资产负债表日后事项的说明； （七）合并决算报表说明； 说明合并范围的确定原则。本年度合并报表范围如发生变更，应当说明变更的内容、理由。 （八）有助于理解和分析报表需要说明的其他事项。 二、财务情况说明书内容提要 （一）境外子企业财务决算报表的合并或汇总范围，本年户数变动情况及原因； （二）企业生产经营的基本情况； （三）企业当年利润实现和利润分配情况； （四）企业资金增减和周转情况； （五）企业资产质量的简要分析，如应收账款账龄分析、投资收益分析等； （六）企业的重要财务事项，如发生的重大资产损失、对外提供担保、涉及未决诉讼和仲裁、财产抵押、超过授权经营范围的风险性业务等； （七）企业驻在国（地区）的税收政策及纳税调整情况； （八）对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项，以及需要说明或反映的其他事项。