第4章 货币资金创新.pptVIP

第四章 货币资金;§4.1 库存现金;二、库存现金的使用范围;三、库存现金限额;四、 现金收支的规定： 1、企业现金收入应及时送存银行。 2、不允许坐支现金。 坐支----指企业从本单位现金收入中直接支付现金的行为。 3、库存现金必须日清月结，不准“白条抵库”。 4、不准用银行账户代其他单位和个人存取现金；不准以个人名义存储单位收入的现金；不准保留账外公款。 5、坚持“钱账分管”原则。 ;五、库存现金收支的核算 ; 3.结构;（二）账务处理 1.收到现金时, 借:库存现金 贷:其他相关科目 2.支付现金时, 借:其他相关科目 贷:库存现金;举 例;六、库存现金的清查;（一）现金长款;（二）现金短款;§4.2 银行存款的核算;银行资料（一）;银行资料（二）;银行资料（三）;二、银行存款的管理规定 1、企业除现金使用范围以外的一切款项收付，都应通过银行办理转账结算。 2、每一个企业都应当在当地银行(包括非银行金融机构)开立存款户，可以在几家银行开户，但只能在一家银行开设现金结算户支取现金，并核定限额。 ;3、不准出租、出借银行账户；不准签发空头支票和远期支票；不准套取银行信用。 4、按照各种结算方式的规定填制或取得结算凭证。（支票、进账单等） 5、企业的银行存款账户定期同银行对账单核对。 ;空头支票;远期支票;三、银行存款的核算 ;3.结构;（二）账务处理 1.收到款项(收到支票）时, 借:银行存款 贷:其他相关科目 2.支付款项（开出支票）时, 借:其他相关科目 贷:银行存款 ;支票结算方式（银行结算方式的一种）;支票的概念：是单位或个人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 支票的分类： 1.现金支票只能用于支取现金； 2.转账支票只能用于转账； 3.普通支票可以用于支取现金，可以用于转账。;;适用情况:在同城结算中应用比较广泛。 支票结算的注意事项 （自学） 支票记名；提示付款期限为自出票日起10日；转账支票在中行批准的地区可以背书转让；禁止签发??头支票；不得签发与其预留银行印签不符的支票；使用支付密码的，不得签发支付密码错误的支票。 ;支票结算的账务处理;举 例;四、银行存款的清查;（二）未达账项;2.未达账项的四种情况: ;(三)银行存款余额调节表的编制举例  ;银行存款余额调节表;作业题;企业银行存款日记账;§4.3 其他货币资金 ;3.结构  借 其他货币资金 贷;(二) 账务处理;（3）银行汇票的办理;（4）采用银行汇票结算方式应注意的事项;（5）银行汇票结算的账务处理;③收款企业出售商品，收到付款单位的银行汇票时，送存银行后，根据进账单回单及有关凭证， 借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税费;举 例;2、外埠存款;（2）账务处理实例;例14 宏达公司从甲地共购买原材料 34 800元，增值税5 196元，用外埠存款支付。 借：材料采购 34 800 应交税费—应交增值税 5 196 贷：其他货币资金—外埠存款 40 716 例15 宏达公司接到银行通知，甲地外埠存款未用余额9284元，已转回入账。 借：银行存款 9 284 贷：其他货币资金—外埠存款 9 284;3.银行本票存款(自学)