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结帐工作讲义 2010-6-26 朱锦玲;（二）、《X月会计月末结帐清单》范本 ;二、结帐工作－本月开业店结转在建工程;三、结帐工作－收入核算; 登陆后的界面 ; 点击C1营业收入统计后将会弹出以下对话框，输入筛选条件即可以查询到要查的数据：;（二）、营业收入报表及其核算;（2）下半部份为消费方式，即客人消费了什么： ; （3）底部出现的合计数是表格上面的合计数，在核算时不能重复计算。 其中： 客房收入合计=房费＋日租房费＋积分兑换消费＋线上标准包＋线上升级包＋线上快乐自主包（当业务变化时，公式会适当的变化） 现金合计＝现金＋现金支出 电话费合计＝电话费 （4）消费方式＝结算方式±本期发生的住客账 上例：消费方式＝结算方式－9349.61 住客帐=本期发生（余额），通常是客人住房押金及预收房费。 由于分店营业是持续的，因此每一个在住客人的账单不能做到所有消费已经进行了结算，所缴纳的押金也未能退回，消费与结算的差异就体现在本期的住客账中了。 ;2、报表数据入账（即核算） 由于报表数据已经是左右平衡状态，那么只要各自入账不仅能正确反映分店收入情况，而其能借贷平衡。 入账营业报表版本：由于个别分店会存在调整数据，因此入账的运营报表要使用专人（郑寅初）发出调整后的运营报表，但运营报表结构格式是不会变的。入账时需把调整数与调整后的运营报表打印下来作为入账附件 （1）消费项目入账（由于业务不断增加，本期内容可能不能囊括以后的业务） 客房收入→主营业务收入 由于“客房收入合计=房费＋日租房费＋积分兑换消费＋线上标准包＋线上升级包＋线上快乐自主包”，因此入账金额应该是这几项的合计金额。 纪念卡→其他业务收入－商品收入 礼包消费→其他业务收入－商品收入 线下标准包→其他业务收入－商品收入 线下升级包→其他业务收入－商品收入 快乐自选包商品→其他业务收入－商品收入 已退未结日租→其他应付款 - 客户已退未结款 其他杂项→其他业务收入－其他收入 餐厅→其他业务收入－餐厅收入 储值礼金→冲减主营业务收入 电子抵用券→其他应收款－内部往来（要弄明白） 电脑出租→其他业务收入 - 其他收入 商品→其他业务收入－商品收入 旅行套装→其他业务收入－商品收入;（2）结算项目入账 A、结算方式简介： 分店结算方式大致有4种：现金结算、刷卡结算（即银行卡或pos）、预存结算、网上支付。 下面简单介绍后面两种方式： ① 预存结算有2种：一种是开通7天预存账户即储存现金，一种是直接存入分店账户或总部账户即集团已收预付款。 特别注意当客人使用储存现金进行消费，支付金额比消费金额大，结算时分店就需退还多余的钱给客人，退回给客人时只能以储值这一方式退还。为了清晰反映退还的金额就单独使用储值返还这一项目。 ② 网上支付种类繁多，每种网上支付中介银行都要收取一定比率的手续费，具体如下： 各结算方式的财务费率分别为：网上招商银行0.5%,网上工商银行1%,快钱0.6%,汇付0.8%,财付通0.8%,快钱VPOS0.8%,网银在线0.7%,电话招商银行1.6%,支付宝0.5%，储值现金储值返还0.8%。 . B、对应入账科目 网上支付＝手续费部份＋收回部份 手续费部份→ 财务费用 - 交易手续费 - 在线交易手续费 收回部份→其他应收款－内部单位－七天深圳 集团已收预付款→预收账款－普通电汇款 储值现金→其他应收款－内部单位－七天深圳 储值返还→冲减其他应收款－内部单位－七天深圳（储值返还是储值现金未用完，需退还给客人的） 注：以上所提到的消费项目，结算项目由于有一一对应关系，因此已经由专人统一导入账面了。 现金与银行卡由于没有这一一对应关系，所以在导入的基础上，需作调整。; （3）现金核算 ① 现金是分店员工在客人入住时直接收取的人民币。 ② 现金不是当天缴存的（公司缴存政策：星期一、三、五进行缴存）。因此现金存在着跨期缴存的情况，用公式表示如下： 本期报表现金＝属于本期报表部份存入银行部份＋属于本期报表未存入银行部份 ＝（本月银行收到的－不属于本期报表存入银行的部份） ＋属于本期报表 未存入银行部份 ＝银行账收到的营业款－上期跨期＋本月跨期 ＝银行存款（存入总部的科目入内部往来）－期初库存现金＋本月库存现金 ③ 如何取数： 本月报表现金数：由专人发出的调整后