银行会计(第三章创新).ppt

第三章 银行存款业务核算 ;　　　通过本章，了解商业银行账户的种类与管理，了解银行开户的条件及有关办法，掌握银行各项存款业务的核算程序及处理手续，掌握银行存款利息的计算方法。 ;第一节：存款业务概述; 2）按照存款的稳定性分类 它可分为活期存款和定期存款。 3）按照存款的币种分类 它可以分为人民币存款和外币存款。 4) 按照存款的支取方式分类 它可以分为支票户存款和存折户存款。;二、存款业务核算要求：;第二节 单位存款的核算;一、单位活期存款的种类与管理;;（一）单位活期存款账户的种类;（一）单位活期存款账户的种类;（一）单位活期存款账户的种类;（一）单位活期存款账户的种类;（二）单位活期存款账户的开立;存款人申请开户的证明文件-1;存款人申请开户的证明文件-2;存款人申请开户的证明文件-3;存款人申请开户的证明文件-4;存款人申请开户的证明文件-5;存款人申请开户的证明文件-6;存款人申请开户的证明文件- 7;存款人申请开户的证明文件- 8;银行开户手续及管理要求;银行开户手续及管理要求;银行开户手续及管理要求;（三）单位存款账户的管理;帐户使用的管理要求;帐户使用的管理要求;帐户使用的管理要求;帐户使用的管理要求;银行结算账户的使用 ;;;4、广东金融学院后勤服务总公司在中国农业银行广州天河支行开设主办账户，银行会计应选择（ ） 5、学生青荷想要求银行开设具有资金收付结算功能的个人存款账户，银行会计应选择（） 6、老师央歌来银行办理20000元一年期整整定储，银行会计应选择（ ） ;二、单位活期存款业务的核算 单位活期存款业务的基本流程：单位申请开户→提交证明文件→送交印鉴卡片→银行审批开户→编发银行账号→购领业务凭证→存入款项→支取款项→风险控制→事后监督→账务核对→计算利息→撤销账户→办理销户。 单位活期存款业务的核算，包括存入和支取两个方面，存入和支取又分为存取现金和转账存取两种方式，本章只讲述存取现金这种方式，转账存取方式在支付结算业务中讲述。 ;二、单位存款业务的核算;支取现金的业务程序及核算 存款单位向开户银行支取现金时，应签发现金支票，并在现金支票上填明收款人、用途和金额，留下存根，同时加盖预留银行印鉴，由取款人背书并填列证件名称及号码后送交开户银行会计部门。 存折户存取款项的核算：存取都要凭存折，存填存款凭条，取填取款凭条，还要登记存折;第三章 存款业务的核算 ;Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.;Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.;Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.;;; 某行顺至支行收到佳悦公司签发的转账支票1张，金额为10 000元，要求转存一年期的定期存款，审查无误，作分录如下： 借：活期存款－佳悦公司 10 000 贷：定期存款－年期存款－佳悦公司 10 000;3.支取定期存款的核算; 某行顺至支行收到润丰工厂交来当日到期的单位存款证实书一张，金额100 000元，存期一年，年利率为1.98%.要求支取的本息转入活期存款账户,经审查无误后,作分录如下: 借:定期存款－年期存款－润丰工厂100000 应付利息－一年期定期存款利息 1 980 贷:活期存款－润丰工厂 101 980 ;单位活期存款利息结计的核算 （1）利息结计的基本规定 单位活期存款和个人活期储蓄存款均采取定期结息的方法，按季度计算利息，每季末月20日为结息日（3月20日- 6月20日- 9月20日- 12月20日）， 次日付息。计息期为上季末月21日起至本季末月20日止，即结息时应把结息日当天计算在内，下季度的利息从结息日的次日开始算起。计息天数“算头不算尾”，即从存入日算至支取