货币资金管理规定素材.docVIP

国 货币资金管理规定 总 则 总公司为了规范各下属子公司货币资金的管理，提高货币资金的安全和高效周转，特 制订本规定。 本规定所指货币资金包括财务会计已经正式入账的现金和银行存款等货币资金，以及 收款人员、销售人员和采购人员等暂时保管的尚未入账的现金、支票、汇票等。 本规定适用于涉及货币资金管理的各下属子公司。 现金管理 现金的使用要严格执行国家规定的使用范围，主要限于工资、奖金、津贴、日常办公 费用、临时小额用工费、差旅费、购买零星物料、结算起点以下的现金支出。 收入的现金，不得坐支、不得挪用、不得私设小金库另存，必须统一由出纳员收存。 公司库存现金限额为：10000元，超出部分须及时送存银行。特殊情况需要超出限额的， 经审批权限人批准。审批权限人为： 库存现金在10000元—20000元的，由财务经理或财务主管批准。 库存现金在20000元以上，由总经理批准。 存取现金金额在10000元以上的，必须由公司派车前往，无车辆提供时不得办理取款。 库存现金严禁出现以白条抵库的现象。 库存现金的报销支付，要经具备权限的审批人在支付凭证上签字批准后，交由出纳进 行支付。 每笔现金收支业务由出纳编制记账传票并登记日记账，做到日清月结。 除差旅费、工资和每天发生的日常零星开支外，超过10000元以上的货币资金支出， 必 须以支票或汇款等结算方式支付。确需超额支付现金的，须经财务经理和总经理审批同时签字，如总经理不能及时签字的，必须电话或短信方式同意后，方可支付 。 企业购置固定资产、材料或归还往来单位欠款等支出，必须采取转账结算方式，不得使用现金结算。特殊情况，须报财务部经理审核，总经理批准。 2.10 员工因工作需要借用现金时，按用途和审批权限办理付款手续。 2.11 支付现金时原则上由收款人当面签收，否则需有收款人的有效委托书方能代收代转。为避免嫌疑，原则上本公司经办人不得接受客户的收款委托。 2.12 出纳、收款人员在收款过程中，必须鉴别钞票的真伪，准确点收。出现伪币、残币和短收损失由经手个人负责。 2.13 工资发放由财务部根据工资统计员核定的工资表扣除相关款项后，经核对和审批后在规定日期发放。 2.14 一切现金收支都必须以会计编制的收据和支出证明为依据，同时手工登记现金日记账，收付现金后，必须在原始凭证上加盖现金收、付戳记章，防止重复报销。 2.15 出纳人员因特殊原因不能及时履行职责时，必须由财务部指定专人代办有关业务，不得私自委托非出纳代收现金时，要及时登记“现金收付款项交接簿”办理交接手续，“现金收付款项交接簿”要同现金日记账一起保管归档。因业务需要，外部收取的大量现金，应及时向公司汇报，，任何人不得随意带回。否则，发生损失由人赔偿因采购地点不确定、交通不便、银行结算不便，且生产经营急需或特殊情况必须使用大额现金的，由使用部门向财务部提出申请，经财务及总经理同意后，准予支付现金。发现伪造凭证虚报冒领款项，应及时报告处理。出纳员工作变动时，应更换保险柜密码。保险柜钥匙、密码丢失或发生故障，应立即报请处理，不得随意找人修理或修配钥匙。现金以外的物品，如有价证券、增值税专用发票等，如需存放在保险柜内，应办理保管交接手续。在银行开立的帐户，只供本企业业务经营范围的资金收付，不准出租、出借或转让给其他单位或个人使用收取支票时，出纳员要认真审核有效期，各项内容填写是否符合银行要求。有银行密码的支票不得遗漏密码，及时送存银行。如支票被银行退回，出纳员要尽快通知经办人向出票单位索换支票签发一律记名，签发支票时，必须用碳素墨水填写，填齐所有项目。收款单位名称、签发日期、大小写金额及用途一律不得涂改，加盖银行预留印鉴必须清晰，带密码支票要核清密码号，如签发错误不得撕毁，应加盖“作废”戳记，连同存根一起妥善保存，并在支票使用登记簿上注明作废。签发支票必须在银行帐户余额内按规定向收款人签发，不准签发空头、远期支票，不准出租支票或将支票转让其他单位和个人使用，不准将支票交收款单位代签。银行存款日记账由出纳人员根据银行存款的收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记，其中：借方是根据银行存款的收款凭证或库存现金的付款凭证(专指库存现金、银行存款之间的划拨业务)登记贷方是根据银行存款的付款凭证登记。每日终了应结出当日收入、支出合计数及结余。银行存款的收付凭证和“银行存款日记帐”必须做到“手续完备，凭证齐全，会计处理，帐户登记”，做到准确及时，日清月结。 备用金申请。由经办人提出，经该部门经理初审，财务部经理中审，总经理或董事长终审核批额度。 备用金申请经批准后，由财务部根据定额进行日常控制。 会计应按人名设立备用金账户，并编制收支（ 日 ）报送财务部经理审阅。 备用金账