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浅议基层机构会计风险的防范 近年来，金融业案件时有发生，作案手段、恶劣程度让人触目惊心。虽然各行不断推出风险防控新举措，但犯罪分子依然在不停地寻找、利用银行内控漏洞和薄弱环节进行金融犯罪活动，银行面临的内控风险形势依然严峻。会计部位的风险作为银行经营管理的主要风险，是我行风险管理的重要内容。基层行应充分认识提高会计风险防范意识的重要性，建立有效的会计风险管理体系，采取教育、培训等多种方式提高会计人员的风险意识和责任意识，从而有效防范和化解会计工作风险。 ??? 一、基层机构会计工作风险点的具体表现 ??? 1、预防风险的思想和措施不到位。基层机构少数管理人员风险意识淡薄，认为本单位不会出事，监督管理工作不到位，缺乏对会计风险的研究，不能及时发现问题。 ??? 2、业务制度不够健全。相对业务发展、业务制度滞后，总不能对全部经营活动完全涵盖，导致执行的随意性。 ??? 3、执行制度上打折扣。个别会计人员在办理业务中有章不循，警惕性不高，随意减程序、逆程序操作等违规现象时有发生。 ????4、部分人员会计业务素质欠缺。操作人员对一些关键性环节控制不到位或业务不熟悉，未按规定执行不相容岗位相分离和授权审批制度等。 ??? 5、责任心不强，疏忽大意造成失误。会计人员对相关凭证要素审核不严，从而引起结算纠纷或案件。 ??? 二、会计风险防控措施 ??? 1、增强人员法制观念和风险防范意识，形成良好的内部控制环境。 ???? 首先，树立业务发展与风险管理并重的经营思想。加强对会计人员思想政治教育，提高人员风险防范意识，树立正确的世界观、人生观、价值观，使他们自觉遵守各项规章制度，抵制各种不正之风的侵蚀； ??? 其次，加强内部会计制度建设，建立健全各项规章制度。内控制度建设与业务发展保持同步，及时随业务发展不断地优化和细化，确保每一个业务环节、每个业务部位的操作都有详细、完整的操作规范。对会计人员的业务操作给予准确的指导。明确会计人员的职责权限、工作规程和纪律要求，把会计高风险点控制与执行会计内控建设结合起来，从而提高会计人员按章办事的意识； ??? 第三，按照制度要求，对会计人员进行合理分工。严格执行不相容岗位分离制度；依据人员特点，安排合适的人，干合适的事。把业务精、责任心强的人员安排到关键岗位，负责把关，确保重要会计岗位上不出现内控的空白点； 第四，加强对会计工作监督，建立各种管理制度和制约机制，有效防范和控制违法行为的发生。 ??? 第五，严肃工作纪律。业务办理过程中，严禁会计人员处理与业务无关事宜，避免忙中出乱，出现失误和差错。 ??? 2、要加强员工管理，努力提高全员业务素质。 ??? 一、加强人员政治理论和业务知识的培训。首先，加强思想政治工作，加大对员工职业责任、职业道德、职业纪律的教育力度，使之爱岗敬业、廉洁自律、奉公守法，坚持依法办事、有效防范和化解金融风险。其次，积极开展岗位培训和岗位练兵，培养和强化员工良好的合规操作习惯，增强操作人员对制度的掌握和合规操作技能。第三，让优秀的柜员发挥“传、帮、带”作用，创造一个和谐、积极、上进的工作环境，不给“歪风邪气”滋生的机会。? ??? 二、加强人员排查，对会计岗位员工进行动态管理，及时关注、了解和掌握会计人员特别是重要岗位人员的思想行为以及工作状态，认真细致地做好后进人员的思想转化工作，帮助他们解决日常生活和工作中遇到的困难，使每个会计人员保持健康的心态和旺盛的工作热情。同时要规范员工八小时以外的行为，严查赌博、经商、大额炒股及买彩票现象。减少诱发金融案件的因素。 ??? 三、对从事记账、结算、现金支付、清算、票据传递、重要印章管理、重要单证管理等重要岗位的人员实行定期轮岗。 严禁人员擅自换岗、替岗、混岗操作以及一人临柜上岗的现象。 ??? 四、严格执行会计业务授权、复核管理。会计管理人员要带头严格执行各项规章制度。同时通过现场和非现场检查，规范各授权、复核人员的操作。使相关授权、复核人员尽职尽责做好复核和授权工作，严格把好业务审核关口，严控会计业务的事前、事中风险。 ??? 五、坚持业务检查制度以及相应的奖惩制度。会计检查要善于抓住重点，对容易导致事故、案件和造成资产损失的薄弱岗位要进行重点监控，对检查出的问题，要分析原因，制定整改计划，限期完成，坚决杜绝同类问题屡查屡犯，对于有章不循、违章操作的人和事必须严肃查处。