2011年度汇清缴及报表填报.pptVIP

2011年度所得税汇算清缴与年度纳税申报表填报技巧 许明 主要内容 第一讲 企业所得税汇算清缴概述 第二讲 企业所得税2011年度汇算清缴政策及申报表的填报技巧 第三讲 2011年企业所得税汇算清缴时应当注意的其他政策问题 第一讲 企业所得税汇算清缴概述 一、汇算清缴的概念与企业范围。 二、所得税预缴和汇算的协调问题。 三、公司整体税负测算要求。 四、小型微利企业。 五、政策性搬迁收入。 企业所得税2011年度汇算清缴政策及申报表的填报技巧 第一行：营业收入。 第二行：营业成本。 第三行：营业税金及附加。 第四行：销售费用。 第五行：管理费用。 第六行：财务费用。 第七行：资产减值损失。 第八行：公允价值变动损益。 企业所得税2011年度汇算清缴政策及申报表的填报技巧 第九行：投资收益。 第十行：营业利润=1－2－3－4－5－6－7＋8＋9 第十一行：营业外收入。 第十二行：营业外支出。 第十三行：利润总额。 第十四行：纳税调整增加额 第十五行：纳税调整减少额。 第二十二行：境外应纳税所得弥补境内亏损。 企业所得税2011年度汇算清缴政策及申报表的填报技巧 第二十三行：纳税调整后所得。 第二十四行：弥补以前年度亏损。 第二十五行：应纳所得税额。 第二十六行：税率。 第二十七行：应纳所得税额=25×26 第二十八行：减免所得税额。 第二十九行：抵免所得税额。 企业所得税2011年度汇算清缴政策及申报表的填报技巧 第三十行：应纳税额=27-28-29 第三十一行：境外所得应纳所得税额 第三十二行：境外所得抵免所得税额。 第三十三：实际应纳所得税额=30＋31－32 第三十四行：本年累计实际已预缴的所得税额 第四十行：本年应补（退）的所得税额 ＝33－34 第四十一行：以前年度多缴的所得税在本年抵减额。 2008年企业所得税汇算清缴时应当注意的一些政策问题 一．个人独资企业和合伙企业问题 。 二．预提所得税扣缴时的计税依据问题 。 三．应计未计费用、应提未提折旧理解存在的问题。 四．核定征收所得税政策存在的问题。