02增值税法作业剖析.doc

第二章 增值税法(课后作业) 一、单项选择题1.根据增值税法的有关规定，下列各项中不可以作为增值税进项税额抵扣凭证的是（ ）。A.增值税专用发票B.海关进口增值税专用缴款书C.国际货运发票D.农产品收购发票2. 某个体商店系小规模纳税人，本月购货8 000元，销货9270元，则其本月应纳增值税额为( )元。 A．54．4 B．374．4 C．270 D．5403. 征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为( )： A． 组成计税价格=成本+利润 B．组成计税价格=成本+利润+消费税 C．组成计税价格=成本+利润+增值税 D．组成计税价格=成本+利润+消费税+增值税4.根据增值税法的有关规定，下列关于一般纳税人认定及管理的说法中，不正确的是（ ）。A.纳税人应当向其机构所在地主管税务机关申请一般纳税人资格认定B.认定机关应当在主管税务机关受理申请之日起20日内完成一般纳税人资格认定C.年应税销售额未超过规定的小规模纳税人标准的纳税人，不能申请一般纳税人资格认定D.除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人5.根据增值税法的有关规定，从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在（ ）万元以下（含本数）的，符合小规模纳税人的认定标准。A.50B.80C.100D.1206.根据增值税法的有关规定，下列关于征收率的表述中，不正确的是（ ）。A.增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年以前购进的属于不得抵扣且未抵扣过进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税B.增值税一般纳税人销售自己使用过的包装物，按2%征收率征收增值税C.小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税D.增值税一般纳税人销售旧货按4%征收率减半征收增值税7.某企业属于增值税一般纳税人，2012年8月将自己使用过的一台设备赠送给其关联企业，该设备于2008年6月购进，购进原价100万元，已计提折旧20万元。当期不能确定该设备的市场销售价格。则该企业应就上述业务缴纳增值税（ ）万元。A.13.6 B.1.54 C.1.6 D.13.68.根据增值税法的有关规定，下列关于增值税销售额确定方法的说法中，不正确的是（ ）。A.采取折扣方式销售的，仅在发票的“备注栏”注明折扣额的，应该按折扣后的销售额计征增值税B.销售货物发生销售折扣的，销售折扣不得从销售额中减除C.销售货物发生销售折让的，可以按折让后的货款为销售额D.销售方将自产货物用于实物折扣的，实物款不能从销售额中减除9.某企业为增值税一般纳税人，2012年10月外购一批原材料共支付运杂费1000元，取得运输发票上注明运费700元，建设基金120元，保险费80元，装卸费100元。该企业支付的运杂费可以计算抵扣的进项税额为（ ）元。A.70 B.57.4 C.63 D.54.610.甲企业为增值税一般纳税人，2012年10月销售自产的速冻食品取得价税合计金额为165000元，从乙企业处购进一台机器设备用于生产，取得增值税普通发票上注明价税合计金额为23400元。另购进小汽车一辆作为企业的固定资产使用，取得增值税专用发票上注明增值税17000元。则该企业2012年10月应纳增值税为（ ）元。A.6974.36 B.23974.36 C.3574.36 D.011.某商场为增值税一般纳税人，2012年10月为食品厂代销食品，当月销售食品取得零售收入10000元，平价与食品厂结算，并按合同约定收取食品零售额10%的返还收入1000元；当月允许某服装厂进店销售，一次性收取进店费3000元，则该商场当期应冲减的进项税额为（ ）元。A.145.30 B.115.04 C.581.20 D.460.1812.某生产企业为增值税小规模纳税人，2012年10月对部分资产盘点后进行如下处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入70000元，销售使用过的小汽车一辆，取得含税收入60000元。该企业上述业务应缴纳增值税（ ）元。A.3203.88 B.3786.41 C.11324.79 D.18888.8913. 如果以当期取得的销售收入减去购入的除固定资产以外的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算增值税属于（ ）。 A．生产型 B．收入型 C．消费型 D．分配型