商业银行负债管理分析——基于成本和风险角度.pdfVIP

金融视线 I Financial View 商业银行负债管理分析 一一基于成本和风险角度 刘一 西安交通大学经济与金融学院 陕西西安 710061 摘要-商业银行作为金融体系中最重要的机构，为资金融通搭建桥梁，尤其是在以间接融资方式占据较大比例的中国， 金融地位更是重要。负债是商业银行最主要的资金来源，其规模结构将会影响商业银行的稳定经营，进而影响整个中 国金融体系的稳定。本文从成本和风险方面，佐以数据来分析商业银行的负债管理，并提出应对措施。 关键词:负债经营;适度负债;成本;风险 中，存款负债占据绝对比例，占比都在91 %以上。中国建设 商业银行负债管理概述 现代意义上的商业银行是指以吸收公众存款、发放贷 银行存款负债占比高达95.17% ，位居五大行之首。这些数 款、办理结算为主要业务，以盈利为目标，以金融创新为发 据进一步反映出，对于商业银行而言，最重要的资金来源是 展动力的企业。作为金融中介机构，商业银行在资金盈余 其存款负债。 者与资金短缺者之间搭建桥梁，促进资金在时间、空间上 相比于商业银行追求企业价值最大化，负债管理可被 的配置。商业银行在经营和管理过程中所表现出的最重要 视作一个短期内的行为。商业银行在对负债进行管理的过 的特征之一就是高负债经营，一般情况下，负债在商业银行 程中，所追求最主要的目标应该是适度负债。所谓适度负 资金来摞中的占比高达90% 以上。 债，即就是以较低的戚本、合适的方式和规模筹集资金，以 根据2006年财政部所颁布的会计准则第二十三条所 满足商业银行持续稳定经营所需，做到负债的规模、结构 言..负债是指企业过去的交易或者事项形成的、预期会 并重，最终实现资产与负债相配比，达到负债管理的目标。 导致经济利益流出企业的现时义务。本文所讲的商业银 二、商业银行负债管理的戚本 行负债不包括资本性债务，即银行筹集的用做二级资本的 负债作为商业银行的资金来掘，必然会产生相应的戚 债务资金。商业银行资产负债表所反映出来的负债部分按 本。商业银行对负债进行管理时，将负债戚本具体分为利 照结构可具体分为存款负债，借入负债和其他负债。 息成本和营业成本。利息成本是指银行以货币形式直接支 存款负债，又称被动负债，是商业银行最主要的负债， 付给提供资金者的报酬，并且利息成本的高低直接受到期 在银行整个负债中占有重要地位。作为来自于银行存款业 限影响。营业成本是指吸收负债时，除利息之外的一切开 务的负债，它主要包括:单位存款、储蓄存款、同业及其他 支，包括职工薪酬及福利、业务费用、折旧与摊销。如图2 金融机构存放款项等。存款负债按照取得成本和稳定性， 所示，五大行的负债成本结构，利息成本与营业成本之比约 可划分核心存款和购买存款。 为2: 1 。 借入负债，又称主动负债，主要包括向中央银行借款、