审计学期末考试作业.docVIP

复习思考题 一、判断题 （√ ）1.如果收回的询证函有差异，那么就要求被审计单位作适当调整。 （√ ）2.肯定式函证就是向债务人发出询证函，要求其证实所函证的欠款是否正确，无论对错都要求复函。 （√ ）3.注册会计师盘点库存现金时，一般不应实施定期检查、通知检查和计划检查。 （√ ）4.审计报告采用统一的结构和形式，目的是便于阅读者正确理解。 （√ ）5.注册会计师审计报告的主要作用是鉴证。 （× ）6.审计报告日是指审计工作完成日。 （× ）7.审计报告的说明段省略时，注册会计师发表否定意见审计报告。 （× ）8.应收账款函证方式包括肯定式函证和积极式函证。 （× ）9.由于库存现金余额极小，小于审计风险指数，注册会计师可以不进行实质性测试。 （× ）10.无法表示意见意味着注册会计师无法接受委托。 （√ ）11.肯定式函证方式没有得到复函的，应采用追查程序，一般说来应第二次乃至第三次发送询证函，如果仍得不到答复，注册会计师应考虑采用必要的替代审计程序。 （√ ）12.一般情况下，应付账款不需要函证。 （√ ）13.存货正确截止的要求是，12月31日前购入的存货，即使未验收入库，也必须纳入存货盘点的范围。 （√ ）14.审计报告就是查账验证报告，是审计工作的最终成果。 （× ）15.盘点库存现金必须有出纳员和被审计单位会计主管人员参加，并由注册会计师进行盘点。 （× ）16.注册会计师只将审计报告送给被审计单位。 （√ ）17.一般而言，注册会计师必须对其他货币资金实行控制测试。 （× ）18.管理建议书是审计工作的重要成果，具有公证性和强制性。 （× ）19.无法表示意见意味着注册会计师无法接受委托。 （× ）20.注册会计师在函证银行存款余额时，不必向企业存款账户已结清的银行发函。 二、简答题 1.简述审计报告的种类。P289-290 答：审计报告分为：（1）、公布目的的审计报告；（2）、非公布目的的审计报告；（3）、标准审计报告；（4）、非标准审计报告；（5）、简式审计报告；（6）、详式审计报告；（7）、年度财务报表审计报告；（8）、中期财务报表审计报告；（9）、季度财务报表审计报告；（10）、财政财务审计报告；（11）、财经法纪审计报告；（12）、经济效益审计报告。 2.内部控制系统的作用有哪些？ 答：（）（）（）保证企业财产物资的安全完整和有效使用（）促进企业经营效率的提高和经营目标的实现。审计单位以下事项： （1）、有关借款的内部控制是否存在、有效且一贯遵守；（2）、在特定期间内发生的借款业务是否均已记录完毕，有无遗漏； （3）、记录的借款在特定的期间是否确实存在，是否为被审计单位所承担；（4）、所有借款的会计处理是否正确； （5）、各项借款的发生是否符合有关法律的规定，是否遵守了有关债务合同的规定； （6）、借款余额在有关会计报表上的反映是否恰当。 4.简述说明审计报告的作用。P288-289 答：（1）、投资决策的依据；（2）、了解企业的情况；（3）、现代企业决现的依据。 5.简述审计报告的格式和内容。P291 答：审计报告的格式和内容包括：（1）、标题；（2）、收件人.销售与收款循环审计主要涉及哪些原始凭证？P183-184 答：（1）、顾客订货单；（2）、销售单；（3）、发运凭证；（4）、销售发票；（5）、商品价目表；（6）、货项通知单；（7）、应收账款明细账；（8）、营业收入明细账；（9）、折扣与折让明细账；（10）、汇款通知书；（11）、现金日记账和银行存款日记账； （12）、现金盘点表；（13）、坏账审批表；（14）、顾客月末对账单；（15）、转账凭证；（16）、收款凭证。 7.注册会计师发表否定意见审计报告的条件是什么？P300 答：（1）（2）.请问注册会计师一般应以什么项目作为应收账款函证对象？P192 答：注册会计师一般应以以下项目作为应收账款函证对象：（1）、单项金额重大或账齡较长；（2）、与债务人发生纠纷；（3）、关联方；（4）、余额为零；（5）、非正常。 9.简述审计报告的种类。P289-290 同第1题 10.货币资金审计主要涉及哪些凭证和会计记录？P265 答：（1）、现金盘点表；（2）、银行对账单、（3）、银行存款余额调节表；（4）、有关科目的记账凭证；（5）、有关会计账簿。 三、案例分析题 1、注册会计师在对甲公司进行审计时，考虑对下表所列应收账款进行函证，在不考虑样本量的前提下，请指出注册会计师应选择的函证对象，并说明理由。 单位名称 金额 账 龄 备 注 A公司2．5年 B公司 200000 3年 C公司 30000 2年 因产品质量问题发生纠纷 D公司 4000 1．5年 甲公司的子公司 E公司 100000