中央财经大学中级财务会计-三章：货币资金要点.ppt

第二篇 资产（本学期内容） 三章：货币资金 四章：应收款项 五章：存货 六章：投资 七章：固定资产 八章：无形资产及其他资产 三章主要内容 一节：现金（库存现金） 二节：银行存款 三节：其他货币资金 重点掌握 一、现金的使用范围 二、银行存款： 1、掌握银行存款核对及银行存款余额调节 表的编 制方法 2、熟悉银行支付结算办法 三、掌握其他货币资金的内容及账务处理 第一节 现金 一、概念与范围 二、管理与内部控制 三、核算 四、清查 五、披露 第一节 现金 一、现金的概念与范围 1、货币资金的概念 （P32） 2、现金的概念 （P32） 3、现金的范围 *广义的（*西方国家现金的范围） *狭义的（我国库存现金的范围） 企业置存现金的原因，主要是满足交易性需要、预防性需要和投机性需要。 — 交易性需要指满足日常业务的现金支付需要。 — 预防性需要指置存现金以防发生意外的支付 — 投机性需要指置存现金用于不寻常的购买机会 置存现金 第一节 现金 二、现金的管理与内部控制 （一）现金管理的意义和内容 （P33） 1、— 现金的重要性、 — 现金管理的意义及 — 管理主管部门 2、《现金管理暂行条例》的主要内容： （1）现金（