税政管理类企业所得税管理岗试题.docVIP

0803税政管理类企业所得税管理岗试题 一、单项选择题 1. 根据企业所得税法的规定，下列是企业所得税纳税人的是( )。 A.个体工商户 B.个人独资企业 C.合伙企业 D.非居民企业 [答案]：D [解析]：个体工商户、个人独资企业、合伙企业是个人所得税的纳税人。居民企业和非居民企业都是企业所得税的纳税人。依据，《中华人民共和国企业所得税法》第一条。 2. 下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定正确的是( )。 A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定 B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定 C.提供劳务所得，按照所得支付地确定 D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定 2[答案]：B [解析]：选项A，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定;选项C，提供劳务所得，按照劳务发生地确定;选项D，转让不动产，按照不动产所在地确定。依据，《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第七条。 3. 根据企业所得税法的规定，企业所得税税率说法不正确的是( )。 A.企业所得税税率统一为25% B.企业所得税法实行比例税率 C.现行企业所得税的基本税率为25% D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业可以使用企业所得税的低税率缴纳所得税 [答案]：A [解析]：企业所得税法实行比例税率，现行规定是：基本税率为25%，低税率为20%。依据，《中华人民共和国企业所得税法》第四条。 4. 无形资产按照（）计算的摊销费用，准予扣除。 A.双倍余额递减法 B.加速折旧法 C.直线法 D.年数总和法 答案：C 解析：企业所得税实施条例第六十七条规定。 5. 实行核定应税所得率方式征收企业所得税的纳税人预缴方法一经确定，在（）内不得改变。 A.一个纳税年度 B.两个纳税年度 C.三个纳税年度 D六个月 [答案]：A 解析：国税发【2008】30号第十一条规定 6. 纳税人因特殊困难，不能在汇算清缴期内补缴企业所得税款的，应按照税收征管法及其实施细则的有关规定申请（ ）缴纳税款手续。 A. 延期 B.缓期 C.不延期 D.不缓期 答案：A 解析：国家税务总局关于印发《企业所得税汇算清缴管理办法》的通知国税发【2009】79号第十二条规定。 7. 企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额（ ）以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。 A.35% B.50% C.60% D.85% 答案：B 解析：财政部、国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知（财税[2009]59号）规定 8. 某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足2013年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是4.2%，2013年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋交付使用，则2013年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是()万元。 A.36.6 B.35.4 C.32.7 D.31.5 [答案]：D [解析]：企业为购置、建造固定资产发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应予以资本化，作为资本性支出计入有关资产的成本。厂房建造前发生的借款利息可以在税前直接扣除，可以扣除的借款费用=3000×4.2%÷12×3=31.5(万元)。 9. 某贸易公司2014年3月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，按独立纳税人交易原则支付租金1.2万元；6月1日以融资租赁方式租入机器设备一台，租期2年，当年支付租金1.5万元。计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为（）万元。 A.1.0 B.1.2 C.1.5 D.2.7 答案：A 解析：当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用＝1.2/12*10＝1（万元）融资租赁机器设备租金不得扣除，应当计提折旧分期扣除。 10、企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额（ ）标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。 A.12%? ?B.15%? ?C.5% D.10% 答案：C 解析：根据《关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2009]27号）规定：“自2008年1月1日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。”? 11、某企业2014年度实际发生业务招