应收账款 ERP客户、供应商业务讲解201303.ppt

-*- 主要内容 建立健全企业应收款项管理制度 FMIS标准往来单位管理操作流程 ERP客户、供应商的主数据管理 -*- 一、建立健全企业应收款项管理制度 应收款项管理遵循“防范欠款风险，加速资金周转，确保货款回笼”的原则。 应收款项包括应收账款、其他应收款和预付账款。 工程建设公司对应收款项实行统一管理、分级负责体制。 -*- 一、建立健全企业应收款项管理制度 各单位要提高对应收款项挂账信息资料录入的质量，录入会计凭证时注明责任人，及时跟踪、反映欠款金额和回款时间。 各单位应建立健全应收款项逾期报警制度。凡逾期应收款项，应及时查明原因，采取有效措施积极加以清理，努力将坏账损失降到最低。 各单位应建立健全应收款项定期签认制度，至少每年与债务人进行对账签认。 -*- 一、建立健全企业应收款项管理制度 应收账款 各单位在销售商品或提供劳务时，应保证应收货款或劳务收入及时完整回笼。销售商品或提供劳务应按照相关规定与客户签订销售或劳务合同，明确结算方式和结算期。合同中的结算条款要经财务部门审核。 因销售商品、提供劳务形成的质保金按合同约定的结算期执行，在质保义务履行开始，应将质保金部分从应收账款转入当期其他应收款核算。质保金应在质保期满后三十日内收回（中石油内部单位原则上不允许留有质保金） -*- 一、建立健全企业应收款项管理制度 其他应收款 各单位应严格执行员工借款审批程序、备用金限额审批制度，不得发生未经有效审批的借款、大额备用金借款。借出款项应及时报销或退还，财务部门应定期催促借款人及时报销，年底原则上不允许有备用金挂账现象。不得将费用性支出长期挂在其他应收款科目核算而不予核销。 -*- 一、建立健全企业应收款项管理制度 预付账款 各单位采购商品，应按照合同约定的付款方式进行付款。对于采用预付账款的，应当对供应商资信状况进行评估，并经本单位主管领导审批。但对于经营场所不固定、没有固定资产且只从事转买转卖业务的商品流通企业，不得预付款。各单位接受劳务可按照合同约定预付一定金额的工程款，但事先应由有关业务部门负责对分包队伍的资质进行审查，取得相应依据，并经本单位主管领导审批。因工程变更等原因造成价款支付方式及金额发生变动的，各单位应依据变更后的合同办理价款支付业务。年底或合同履行完毕，与其对应的预付账款应全部收回或结清。 -*- 一、建立健全企业应收款项管理制度 工程建设公司对“预付账款”科目核算的最新规定 自2012年决算起，油田公司对各单位预付账款指标考核办法有所改变，即：不再按年末预付账款余额考核，改按每月预付账款余额之和除以１２个月后的平均余额考核。鉴于此，公司今年对预付账款核算规定如下： 　　因为我公司绝大多数分包工程付款，均要求在分包单位完成一定工作量后，才能按照完工进度的一定比例支付工程款，其实质属于支付分包工程进度款，而不是预付给分包单位的预付账款。所以要求： -*- 一、建立健全企业应收款项管理制度 工程建设公司对“预付账款”科目核算的最新规定 各施工单位对分包工程款要按分包队伍实际完工进度，及时计入分包工程成本并挂应付账款，按分包工程完工进度支付工程款时，冲减应付账款，不再允许通过预付账款科目过渡。这样，一方面可以真实核算分包付款业务，极大减少预付账款年度平均余额。另一方面可以促使各工程部及时准确地归集核算分包工程成本。此外，对于少数没有形成完工进度而按照合同约定，确实需要支付给分包队伍的预付工程款，可以在预付账款中核算，真实反映预付账款支付情况。 -*- 一、建立健全企业应收款项管理制度 客户应收款项形成后，各单位应及时制定详细的回收计划，积极采取包括电话催收、信函催收、上门收款、联合清欠、法律清欠、债务重组等各种措施回收欠款，并建立完整的清欠档案。 各单位必须坚持边施工生产，边结算回款，边签认取证的原则，转变注重产值进度，轻视资金回款的观念；杜绝施工现场经济签证遗漏、竣工资料验交迟缓、项目完工后结算回款手续不完备等现象，为往来清欠和结算回款创造必要条件，努力降低应收债权。 -*- 一、建立健全企业应收款项管理制度 公司每年对所属各单位下达往来清欠指标。清欠指标按月分解；各单位也要对往来清欠指标逐级分解、层层落实，确保公司年度清欠指标完成。 各单位对挂账的应收债权，必须认真分析，对应收债权逐项设立清欠责任人。应收工程款的清理实行“项目经理终身制”，项目经理是工程款清理回收第一责任人。产品款清欠实行“谁经办，谁负责”的原则，经办人员作为应收产品款清理回收第一责任人。 清欠责任人对其负责的往来款项，实行“连续清欠责任制”。对未完成清欠工作而调离原岗位的清欠责任人，人