2011-2012高新技术企业认定复审要点.pptVIP

年度申报高企减免税填报方法 附表五35行=主表第25行“应纳税所得额” ×10%） 行 次 年度申报表主表项目 25 应纳税所得额（23-24） 26 税率（25%） 27 应纳所得税额（25×26） 28 减：减免所得税额（填附表五） 29 减：抵免所得税额（填附表五） 30 应纳税额（27－28－29） 行 次 附表五《税收优惠明细表》项目 33 五、减免税合计（34＋…＋38） 34 （一）符合条件的小型微利企业 35 （二）国家需要重点扶持的高新技术企业 .. …… 四、可加计扣除的研发费和高新技术企业的研发费区别 ——目的用途不同 可加计扣除口径的研发费，用于企业享受加计扣除政策； 高企口径的研发费，用于判定企业是否符合高企条件。 ---归集口径不同 同一研发过程中发生的费用，但两者总体来说，可加计扣除的研发费口径小于高企研发费口径，即可加计扣除的研发费必然可以归入高企研发费，但归入高企研发费的费用不一定可以加计扣除。 两者之间口径的差异详见《研发费科目、归集内容对照表》及归集、计算办法。 ---管理要求不同 两者对应的研发项目均需办理确认、登记手续，并按规定进行归集。 可加计扣除的研发费在享受加计扣除优惠前需履行备案手续，填报《研究开发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》等相关资料； 高企研发费在高企认定或汇缴申报前需报送《企业年度研究开发费用结构明