上市公司规范运作--对外担保.pptVIP

2012年9月 上市公司对外担保的界定 上市公司对外担保的界定 根据证监会120号文和深交所创业板股票上市规则的有关规定，我们一般采用“上市公司及其控股子公司对外担保总额”这一指标，包括上市公司对外担保（不含对控股子公司的担保）、上市公司对控股子公司的担保和上市公司控股子公司对外担保的金额之和。 对外担保的内控与决策程序 对外担保的指导原则 公司自治，强调尊重公司和股东在不损害社会公共利益和他人利益前提下的意思自治，对公司提供对外担保的对象范围不作禁止性的规定。 对外担保的内部控制 上市公司为他人提供担保应当遵守平等、自愿、公平、诚信、互利的原则。任何单位和个人不得强令上市公司为他人提供担保，上市公司对强令其为他人提供担保的行为有权拒绝。 上市公司对外担保必须要求对方提供反担保，且反担保的提供方应当具有实际承担能力。 上市公司董事会在决定为他人提供担保之前（或提交股东大会表决前），应当掌握债务人的资信状况，对该担保事项的利益和风险进行充分分析，并在董事会有关公告中详尽披露。董事会秘书应当详细记录有关董事会会议和股东大会的讨论和表决情况。有关的董事会、股东大会的决议应当公告。 未经公司股东大会或者董事会决议通过，董事、经理以及公司的分支机构不得擅自代表公司签订担保合同。 上市公司应当加强担保合同的管理。为他人担保，应当订立书面合同。担保合同应当按照公司内部管理规定妥善保管，并及时通报监事会、董事会秘书和财务部门。 对外担保的内部控制 上市公司对外担保必须经董事会或股东大会审议。《公司章程》应当明确董事会、股东大会审批对外担保的权限及违反审批权限、审议程序的责任追究制度。上市公司应当按照《关于规范上市公司对外担保行为的通知》的有关规定修订和完善《公司章程》。 应由董事会审批的对外担保，必须经出席董事会的2/3以上董事审议同意并作出决议。 应由股东大会审批的对外担保，必须经董事会审议通过后，方可提交股东大会审批。须经股东大会审批的对外担保，包括但不限于下列情形： （1）单笔担保额超过最近一期经审计净资产10%的担保； （2）上市公司及其控股子公司的对外担保总额，超过最近一期经审计净资产50%以后提供的任何担保； （3）为资产负债率超过70%的担保对象提供的担保； （4）连续十二个月内担保金额超过公司最近一期经审计总资产的30％； （5）连续十二个月内担保金额超过公司最近一期经审计净资产的50％且绝对金额超过3000万元； （6）对股东、关联方提供的担保； （7）深交所或者公司章程规定的其他担保情形。 对外担保的内部控制 股东大会审议前款第(4)项担保事项时，必须经出席会议的股东所持表决权的三分之二以上通过。 股东大会在审议为股东、实际控制人及其关联人提供的担保议案时，该股东或者受该实际控制人支配的股东，不得参与该项表决，该项表决由出席股东大会的其他股东所持表决权的半数以上通过。 上市公司董事会或股东大会审议批准的对外担保，必须在中国证监会指定信息披露报刊上及时披露，披露的内容包括董事会或股东大会决议、截止信息披露日上市公司及其控股子公司对外担保总额、上市公司对控股子公司提供担保的总额、上述数额分别占上市公司最近一期经审计净资产的比例。 上市公司在办理贷款担保业务时，应向银行业金融机构提交《公司章程》、有关该担保事项董事会决议或股东大会决议原件、刊登该担保事项信息的指定报刊等材料。 上市公司控股子公司的对外担保，比照上述规定执行。上市公司控股子公司应在其董事会或股东大会作出决议后及时通知上市公司履行有关信息披露义务。 对外担保的信息披露 对外担保的信息披露 上市公司董事会或股东大会审议批准的对外担保，必须在中国证监会指定信息披露报刊上及时披露，披露的内容包括董事会或股东大会决议、截止信息披露日上市公司及其控股子公司对外担保总额、上市公司对控股子公司提供担保的总额。 上市公司在办理贷款担保业务时，应向银行业金融机构提交《公司章程》、有关该担保事项董事会决议或股东大会决议原件、刊登该担保事项信息的指定报刊等材料。 上市公司控股子公司应在其董事会或股东大会做出关于对外担保事项的决议后及时通知上市公司履行有关信息披露义务。 当出现被担保人债务到期后15个工作日未履行还款义务，或是被担保人破产、清算或其他严重影响其还款能力的情形，或者债权人主张担保人履行担保义务等情况时，上市公司有义务及时了解被担保人的债务偿还情况，并在知悉后及时披露相关信息。 上市公司应及时披露履行担保责任后向债务人的追偿情况。 当出现被担保人债务到期后十五个工作日内未履行还款义务，或是被担保人破产、清算