房地产公司全面预算管理要点.ppt

5、预算是管理者的基本职责 6、预算是管理者的最佳工具 谢 谢 ！ * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 2、硬预算原则 硬预算是强调预算要硬，刚性要强，弹性要小。 企业全部现金收支必须全部纳入预算范围，预算一旦通过，任何人不得随意修改，包括总经理也不能随便修改。在预算执行过程中，没有预算不开支，杜绝一切超预算开支的现象。 月度现金收支预算制定和执行 的程序 1、月度现金支出预算的编制 企业各部门、各单位在制订经营计划和各项工作计划的同时，编制现金支出预算，报到企业财务部门。 要按标准定额逐项核算编制，关键是细。 各部门的现金支出总额一般不得突破年度预算（成本费用预算）规定的指标。 采用零基预算的方法（不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，而是以所有的预算支出为零作为出发点，一切从实际需要与可能出发，逐项审议预算期内各项费用的内容及其开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算） 填表人 审批人 2、销售部门编制现金收入预算。 3、现金收支预算的汇总平衡 ⑴ 销售部门的现金收入预算和各部门的现金支出预算按规定的时间报送财务部门，财务部门汇总编制现金收支预算汇总平衡表。 （2）财务部门汇总现金收入与现金支出预算，进行初步平衡，计算出收支差异，在支出大于收入的情况下，财务部门先与各部门协调，要求各部门自行调整调低支出金额。 （3）由于现金支出的刚性强、现金收入的弹性大，现金收支往往很难平衡，是造成现金收支预算难以推行的原因。 在收支不平衡的情况下，企业可以编制弹性预算。 4、由总经理主持编制全公司的现金收支预算方案 财务部门收集汇总各部门的现金支出预算和现金收入预算，并进行初步的试算平衡后，由总经理主持，各部门负责人参加，编制公司的现金收支预算方案。 总经理要明确支出方向、支出重点、支出原则。 5、现金收支预算方案经总经理办公会讨论通过后，交由财务部门控制执行。 总经理办公会讨论通过的作用： 第一、进一步综合平衡 第二、赋予预算以法律效力 6、现金收支预算的执行 企业各部门、各单位凡是有现金支出的必须按照预算规定的项目、金额、时间由财务部门划拨执行，对没有列入预算的项目，财务部门有权拒绝开支。 预算内的现金支出，那个部门花钱，部门领导签字，谁签字谁负责。 决裁制度—总经理在两种情况签字 第一、意外性支出 第二、资本性支出 临时性预算参考格式： 填表人 审批人 7、预算期末对预算执行情况进行检查考核 预算期末对预算执行情况进行检查考核，对超预算开支的要追究当事者责任。 全面预算的考核与分析 全面预算管理不仅包括预算的编制，预算的执行和控制、还包括考核和分析。  预算的考核  预算的考核分两种情况 1、预算指标完成情况的考核 是与企业的绩效考核可以合并在一起，因此，企业绩效考核的许多指标实际上就是预算指标。 （1）年度预算的考核 1）年度预算考核主要对象是： 经营层--各项目公司经理、副经理、财务经理。 2）年度预算考核实行分季考核、年终总考核。 3）年度预算考核的主要指标是： 各公司的项目目标成本、项目利润，以及质量、安全指标。 4）年度预算考核的依据是各公司经过内部或外部审计的公司财务报表。 5）年度预算考核结果作为对各公司项目经营层薪酬奖惩的依据，具体的薪酬奖惩挂钩方法不同企业各异。 （2）月度预算的考核 1）月度预算的考核对象是公司管理人员和全体员工。 2）月度预算实行逐月考核、年终总考核。 3）月度考核的主要指标是：销售指标、工程（工作）进度指标、成本费用指标、消耗指标、质量指标、安全指标等。 4）月度预算考核的依据是生产经营的统计报表。 5）月度预算考核结果作为对管理人员和职工的月度奖惩的依据。一些企业采取月度考核，季度奖惩挂钩。 2、对预算编制和执行情况的考核 考核的目的主要是要求企业各部门要认真地编制预算，并认真地执行预算。 这个考核的内容主要是预算编制的差错率，和预算执行过程的统计反馈情况的考核，目的是使预算真正起到应发挥的作用。  预算的分析 是在计划期（月度、季度、年度）结束时，对预算执行