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财务管理的调研报告 —台州新隆装潢工程有限公司 会计1125 叶芯馨 [摘要] 近年来，市场经济体制改革的不断深入，促进了我国建筑市场的繁荣发展，与此同时，建筑市场的竞争也日渐激烈，施工企业正面临着严峻的竞争形势，想要在激烈的市场竞争中站稳脚跟，就必须加强企业的内部管理，而财务管理作为企业管理活动的核心内容，在提高企业管理效率方面有着重要的意义。随着工程项目的不断增多，涉及到的资金数量逐渐的增加，施工企业在财务管理方面的弊端也逐渐的暴露出来，成立于20年。面对市场的激烈竞争，公司仍有着神速的发展，的优势在于：必将使我们的服务水平进一步提升，能为客户提供更具竞争力、更满意的服务。 二、施工企业是从事建筑安装工程类产品生产以赢利为目的的生产单位。施工企业财务管理的对象：主要是企业的一切经营活动。企业管理的基本目的是确保企业生产活动的资金安全和增值，实现公司财富的最优、最大化。施工企业的一切经济活动都是围绕资金运营展开的。资金是企业的血液，渗透到企业管理的各个部门和生产经营活动的全过程。企业管理的核心是资金管理，财务管理的最大课题也是资金管理。施工企业的生产特点：从工程承包筹划到工程竣工交付使用，是个较长的时期区间，工程交付后工程保修期满，质量无返修问题，保修金（工程造价2-5%），结算收妥又是一个较长的时间区间（1-2年），施工单位的工程款结算时间跨度之长是显而易见的。从承包筹划到收回最后一笔工程款，这么长的期间内，财务风险的客观存在是可想而知的。财务考核必须细化，分项目、分阶段、分工种，而财务兑现的时间必须与财务款项收入的时间相互对称，否则也会出现结算差错，也会削减企业收益。因此，财务考核，对于施工企业是相当重要的，必须运用科学的方法和合法的承包方式，才能保证财务目标的实现。资金管理的主要表现如下: 1.筹资管理。 企业其他自有资金的管理。 投资管理。 资产管理。 企业债务的管理6.强化债权管理,实现资金良性循环。 7.利润管理。 8.企业的风险管理。财务的方法 财务目标是企业生产经营的主要目的，也是企业价值实现的具体体现，其管理方法主要有： 1、计划控制：按照财务管理的内容对各项指标进行量化分解，按工程项目、按时间、阶段制订、落实到生产单位与管理部门，直上而下，自下而上，反复磋商，联系实际和行业平均水平来确定，制定出基本计划与竞争性指标，做到：头脑里有目标，操作时求质量。 2、机构监督：将施工生产、计划、供应、会计、审计等部门相分设，从服务生产的全局出发，适用各种专门的方法对计划的制定、实施、实现进行核算、验证、监督，保证财务目标实现并进行审计确认，正确反映财务成果和经验教训，并适时调整与修正资金管理计划。 3、定期检查。 （1）按自然工程进度检查金管理计划收入与支出的完成程度； （2）定时间、分阶段、按进度检查金管理计划收入与支出的完成状况； 4、公众测评：对工程结算收入的实现，在自身检查核算准确的基础上，聘请审计事务所（会计事务所）或其它中介机构的对财务成果进行测评、验证，发现问题与偏差，及时纠正、调整，保证财务目标的实现、财务管理存在的问题及原因 当一项新的工程中标后，施工企业引入的合作单位，包括材料供应商、劳务分包单位等，在选择的标准上不够严格，而且原则性不强。部分合作单位的选择，仅仅是由项目负责人来制定，对于一些没有正规企业资质、管理制度不健全的企业没有进行严格的把关。一旦这样的队伍参与到企业的工程项目中，则会对项目的正常管理带来严重的影响。不仅容易扰乱企业财务管理的正常秩序，同时也会由于负责人的徇私而导致企业自身的会计监督职能无法充分的发挥，财务管理制度更是形同虚设。另外，对于工程分包项目的招标过程，往往需要考虑到领导或者是个人交情等问题，而使得招标过于形式化，无法从中选择优质的合作队伍。 （二）缺乏对项目资金的有效管理 在项目资金的管理方面，缺乏计划性，更加缺乏对现金的预算管理。在一部分施工企业中，虽然各项制度中都对预算管理体制进行了明确的规定，也设定了预算管理机构，但是往往只是流于形式，无法充分发挥预算控制的作用。大多的项目经理为了个人的管理职责，或者是为了一己私利，而坚持预算控制由项目经理一人负责的制度，由此也造成了工程项目的实际运转资金与建设单位支付的资金出现偏差，容易造成资金的闲置或者是资金缺乏等现象。　　 （三）对项目财务管理工作的认识不足 工程项目的财务管理工作是一个全过程管理的工作，有的财务人员认为，只要将资金管理好，就是财务管理，却忽略了对成本管理工作的重视。由于缺乏对成本管理的有效认识，对于事前预算、事中控制和事后分析没有一个详细的认知，对于发生的每一项成本费用都无法从源头和过程上进行监督，当其能够体现在账面上时，往往已经成为失控的事实，无法改变。在大多施工企业中，由于过多的注重工程的进度、质量