运用你所掌握的财务管理相关知识对下面某公司的出差报销标准及审批手续进行点评.docVIP

[要求] 请你运用你所掌握的财务管理相关知识对下面某公司的出差报销标准和审批手续进行点评。 住宿公司全体人员平均每天不能超过100元。出差补助按出差起止时间每天补助20元。车船票按出差规定的往返地点、里程，凭票据核准报销。市内交通费控制在人均每天10元以内，凭票据报销。其他杂费其他杂费包括餐费、邮寄费、电话费等，控制在人均每天50元以内，凭票据报销。报销审批手续根据出差人员事先整理好的报销单据，报财务经理审核后，才能报销 。特别规定出差乘坐飞机需要部门经理批准，连续3个月亏损的单位的人员出差，一律不准乘坐飞机。 从第一点“住宿公司全体人员平均每天不能超过100元。” 建议按权责分职位合理给予住宿补贴《财政部关于印发〈中央国家机关和事业单位差旅费管理办法〉的通知》（财行[2006]313号）规定，从2007年1月1日起，出差人员住宿，暂时按照副部长级人员每人每天600元、司局级人员每人每天300元、处级以下人员每人每天150元标准以下凭据报销。中央国家机关和事业单位差旅费管理办法按权责分职位合理给予住宿补贴 从第二点“出差补助按出差起止时间每天补助20元《财政部国家税务总局关于个人所得税工资薪金所得减除费用标准有关政策问题的通知》财税[2005]183号第二条规定：“工资、薪金所得应根据国家税法 统一规定，严格按照‘工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得’的政策口径掌握执行。除国家统一规定减免税项 目外，工资、薪金所得范围内的全部收入，应一律照章征税。”但该文件所说的“津贴、补贴”不包括差旅费津贴。 从第三点“车船票按出差规定的往返地点、里程，凭票据核准报销。 从第四点“市内交通费控制在人均每天10元以内，凭票据报销。 从第五点“其他杂费其他杂费包括餐费、邮寄费、电话费等，控制在人均每天50元以内，凭票据报销。 从第六点“报销审批手续根据出差人员事先整理好的报销单据，报财务经理审核后，才能报销。 从第七点“特别规定出差乘坐飞机需要部门经理批准，连续3个月亏损的单位的人员出差，一律不准乘坐飞机。 总体来讲，我认为该公司的出差报销标准和审批手续规定的不够细致具体，需要进行细化，增强其合理性。