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高校科研经费现行监管机制调查报告 秦兴丽 各高校相关制度研究 《教育部·财政部关于进一步加强高校科研经费管理的若干意见》中指出：“各高校要针对当前科研经费使用和管理中出现的问题，根据国家有关规定，结合学校实际情况不断完善校内科研经费管理制度。”截止2012年，我国已经有2492所高校，教育部公布的《2012年具有普通高等学历教育招生资格的高等学校名单》将这些高校分为四个部门：第一部分是普通本科院校（共844所）；第二部分是普通 HYPERLINK /gaozhi.htm \t _blank 高职( HYPERLINK /gaozhi.htm \t _blank 专科)院校（共1288所）；第三部分是经国家批准设立的独立学院(共298所)；第四部分是经国家审定的分校办学点（共62个）。本文采用分层抽样的方法抽取了40所高校对其有关科研经费监管制度进行了研究，其中本科院校20所，专科院校12所，独立院校5所，分校办学点3个。然后利用系统抽样的方法得到这二十所学校。通过对这二十所高校的调查，得到以下的统计数据 项目高校数量有涉及相关科研经费管理规定的高校数量26 其中：本科20 专科：5 分校办学：1涉及监管的高校数量26 从数量上来看，我国65%高校在制度中是涉及科研经费管理的，而且这些制度中都涉及到了监管。进一步研究表明，这些制度有的是专门的科研经费管理办法，有的则是在相关科研项目管理中涉及到科研经费管理，但是无论是其中的哪一种都涉及到了科研经费监管的内容，这些内容主要是监管的主体，而对具体的监管很少规定。 从具体高校类别来看，本科高校到达了100%，即所有的学校都有相关的规定，而专科则是41.67%，分校办学点则只是33.3%。由此可见，在所有的高校中，本科高校在这个方面是比较规范的，这也是我国大部分的科研资源集中于本科高校的结果。 二、问卷调查结果分析 本次问卷调查共发放4000份问卷，回收4000份，回收率100%，其中理803份、工1037份、农276份、医642份、交叉学科245份和人文与社会科学997份。调研对象主要是科研工作者包括参加科研的老师和学生。学校涉及到本科院校和专科学校。该次问卷调查主要涉及科研经费管理制度的认识，实践中实施监管的部门，监管的方法，监管的内容和处罚的实施情况等进行了调查，下面也主要从以下几个方面进行分析。 对科研经费管理制度的认识 了解有关科研经费管理的法律法规和相关政策是科研工作者遵守法律法规的前提和基础，从下图在所有的被调查对象中只有18%的人对科研经费监管政策是了解的，而绝大部分的人不了解这些政策。这组数据明显指出，我国高校科研工作者对科研经费管理方面的法律意识淡薄，各单位出台的法律法规和相关制度，没有起到其相关的项目，也从另一个方面反映出我国科研经费法律法规教育和宣传的不足。 图2-1 对政策的了解程度 针对科研经费学校的科研经费监管，51%的被调查者都觉得差不多，31%的认为是合理的，只有18%的人认为不合理，证明高校在监管方面基本上得到了大家的认可，但是改进的空间依旧很大。 A极不合理B较不合理C差不多D较合理E非常合理学校科研经费监管的合理程度1625572039110943 87%的被调查者反映其所在学校有涉及科研经费监管的规定，这也与本文在第一章的分析基本一致。 科研经费监管部门 本次调查显示基本上，科技部、财政局、审计部门、其他资金提供方的项目部门和学校都在科研经费监管中实施了监管，不同的调查者涉及的科研项目不同，资金的来源不同，其监管部门也不同，有的项目受到两个或两个以上的部门监管。这也符合我国科研经费监管的规定，不同的资金提供方对科研经费的监管制定了不同的管理办法，这些管理办法规定了不同的监管部门。此外，学校在监管中起到了不和或缺的作用，根据我国有关的规定所有的科研经费都必须作为科研经费的来源纳入学校的资金来源范围，最后由财务部进行负责，这也就决定了学校的作用，高校常常作为科研经费的托管者存在，是科研经费直接的管理者，是最接近经费使用源头的单位，加强高校的内部审计的建设，完善内部控制制度变得至关重要。 针对这些部门在监管中的分工，只有百分之24%的人认为其分工是不明确的，证明在针对不同的项目时，各部门基本上能够对监管进行分工，实现对科研经费的监管。 监管方法 我国科技部颁发的《国家科技计划和专项经费监督管理暂行办法》指出，科研经费监管主要的方法有财务报告、巡视检查、专项审计、财务验收、绩效评价、受理举报六种，调查问卷统计数据显示，这六种监管方法都有被采用，在实践中财务报告、专项审计、财务验收、绩效评价成为了主要的方法。专项审计最为被广泛认识的方法，通常由学校内部审计部门和科研经费的提供方进行，作为事后审