某公司专项审计底稿实务.docVIP

审计工作底稿 被审计单位名称 **公司 审计事项 *年费用专项审计 实施审计期间 *年*月*日～*日 审计实施方法 访谈、查阅凭证、复核分析 审 计 过 程 记 录 一、**公司费用管理及报销情况 参照集团《管理费用内控管理办法》等规定，结合实际制定了公司《费用管理暂行办法》，对办公用品费、会议费、业务招待费、培训费、资料费、通讯费、差旅费、其他费用等，在管理基本原则、审批权限、办理流程、报销等方面做出了明确规定。 1、参照集团差旅管理规定，核定住宿费、生活及交通补助等费用报销标准，报销差旅费。累计发生差旅费**万元。 **等人出差，超标报销住宿费*元。 2、对业务招待费使用实行严格审批，经办人按照审批流程填制费用报销单，报集团授权领导签字后报销费用。累计发生业务招待费**万元。 3、按照集团颁布的通讯费报销标准，公司制定了通讯费报销制度和标准，限额报销通讯费。其中：总监级**元/月、经理级**元/月、员工级**元/月。累计发生通讯费**万元，较额度节支**万元。 4、公司月度办公费标准为**元，累计发生**万元，实际发生**万元，较额度节支**万元。 5、私车公用人员和集团签订了私车公用协议，按照集团核定的车辆费标准，从*年*月起凭燃油费、过路费、洗车费、停车费等票据，经集团授权领导签字后在公司限额报销费用，实际发生*万元，基本控制在下达额度内。 6、集团职工食堂工作人员在市场上发生采购业务后难以获取发票，以不规范的白条流水清单交财务报账，经办人、检斤员、管理员签字手续不完善。 7、将应转固费用计入当期费用。 购置小车发生购置费*万元，未按规定计入固定资产。 8、存在报销会务费附件资料不全的情况。 三、审计建议 1、鉴于职工食堂发生的采购业务难以获取发票的特殊情况，建议设计格式规范的采购清单（时间、品种、单位、单价、数量、金额），采购员在清单上签字，检斤员对照清单确认后签字，再经食堂管理员签字，据此票入账，摘要必须写清食堂费用。 2、发生的超标费用，建议由经办人出具书面报告详细说明超标原因，经集团授权领导批准后，随票据一并办理报销手续。建议将非公司人员发生的相关费用，通过往来科目与其所在单位进行清算。 3、建议按照规定将车辆购置税调整到固定资产科目，规避税收风险。 4、报销会务费需提供会议通知单位领导签字批准参加会议的批示、会务费发票 ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------