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注会第19章课后作业要点
第十九章 营运资本投资一、单项选择题1.下列各项中,属于适中的流动资产投资策略的特点的是( )。 A.是在预期因素确定的情况下流动资产的最优投资规模 B.承担较大的流动资产持有成本,但短缺成本较小 C.节约流动资产的持有成本,但公司要承担较大的短缺成本 D.表现为安排较高的流动资产/收入比率2.满足日常业务的现金支付需要的是( )。 A.交易性需要 B.预防性需要 C.投机性需要 D.预防性需要或投机性需要3.某企业12月5日赊购商品时双方约定“1.8/20,N/30”。在12月10日有能力付款,但直到12月25日才支付这笔款项。其目的是运用现金日常管理策略中的( )。A.加速收款B.使用现金浮游量C.力争现金流量同步 D.推迟应付款的支付4.从企业开出支票到收票人收到支票并存入银行,至银行将款项划出企业账户,中间需要一段时间。这种情况下为提高现金使用效率可以采取的措施是( )。 A.力争现金流量同步 B.使用现金浮游量 C.加速收款 D.推迟应付账款的支付5.在成本模式计算现金需求量下,下列各项中与现金持有量成正比例变动的成本是( )。 A.管理成本 B.机会成本 C.短缺成本 D.交易成本6.某公司现金收支平衡,预计全年(按360天计算)现金需要量为250000元,现金与有价证券的转换成本为每次500元,有价证券年利率为10%。那么最佳现金持有量是( )元。 A.50000 B.60000 C.55000 D.450007.在最佳现金持有量的随机模式计算中,与最佳现金持有量成反比例变动的是( )。 A.每次有价证券的固定转换成本 B.有价证券的日利息率 C.预期每日现金余额变化的标准差 D.现金存量的下线8.运用随机模式和成本分析模式计算最佳现金持有量,均会涉及到现金的( )。 A.机会成本 B.管理成本 C.短缺成本 D.交易成本9.某企业每次转换有价证券的固定成本为100元,有价证券的年利率为9%,日现金净流量的标准差为900元,现金余额下限为2000元。若1年以360天计算,该企业的现金余额上限为( )元。A.20100B.20720C.19840D.3564010.甲公司采用随机模式确定最佳现金持有量,最优现金返回线水平为6000元,现金下限为1500元,公司财务人员下列做法中,正确的是( )。A.当持有的现金余额为1000元时,转让5000元的有价证券B.当持有的现金余额为5000元时,转让3000元的有价证券C.当持有的现金余额为12000元时,转让6000元的有价证券D.当持有的现金余额为15000元时,不需要采取任何措施11.实施对应收账款回收情况的监督,可以通过( )。 A.编制资产负债表进行 B.编制利润表进行 C.编制现金流量表进行 D.编制账龄分析表进行12.用来表示顾客的偿债能力,即其流动资产的数量和质量以及与流动负债的比例是( )。 A.品质 B.能力 C.资本 D.抵押13. A公司目前采用的信用政策是“2/15,n/30”,有占销售额60%的客户在折扣期内付款并享受公司提供的折扣;不享受折扣的应收账款中,有80%可以在信用期内收回,另外20%在信用期满后10天(平均数)收回。逾期账款的收回,需要支出占逾期账款额10%的收账费用。如果明年继续保持目前的信用政策,预计产品销售额为1000万元,产品的变动成本率是72%,资本成本是12%。那么该公司的预期的应收账款应计利息是( )万元(一年按360天计算)。A.5.232 B.21.8 C.8 D.1214.甲公司目前的信用条件N/30,销售收入为4000万元,其中赊销的比率占75%,变动成本率为70%,等风险投资的必要报酬率为10%,为使销售收入增加20%(赊销比率为80%),拟将政策改为2/10,1/20,N/60,预计有60%的客户在第10天付款,15%的客户在第20天付款,其余客户在信用期内付款,一年按360天计算,则改变信用政策后,会使应收账款占用资金的应计利息( )。A.增加0.6万元B.增加0.42万元C.减少0.6万元D.减少0.42万元15.甲公司是生产制造企业,生产制造需要的零件全年的需要量是10万件,经济订货批量是5000件,单位储存成本是5元,固定储存成本是10000元。该零件的储存成本是( )元。 A.22500 B.50000 C.10000 D.2500016.某零件年需要量16200件,日供应量60件,一次订货成本25元,单位储存成本1元/年。假设一年为360天。需求是均匀的,不设置保险库存并且按照经济订货量进货,则下列各项计算结果中错误的是( )。 A.经济订货量为1800件 B.最高库存量为450件 C.平均库存量为225件 D.与进货批量有关的总成本为600元17.某企业全年需用
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