企业高管腐败的特征、原因及治理对策.PDF

企业高管腐败的特征、原因及治理对策 李连华（博士生导师），胡雪君 【摘要】企业高管腐败及其治理是反腐败的重要领域。由于腐败行为本身的隐蔽性，导致很难对其 特征精确把握，治理政策容易失据。通过手工收集2013~2015年被媒体报道的152个高管腐败案例，总结 其特征、分析其成因，结果发现，企业高管腐败具有国企高发、垄断行业集中、集权过度等特征，而企业高 管腐败是资源配置机制扭曲等原因导致的。为此，应该加强对垄断性行业高管的事前、主动性监管，强化 权力制衡机制，避免权力过度集中，同时将外部监督与内部控制相结合，形成内外一体、结构严密的监控 体系。 【关键词】企业高管腐败；揭露方式；资源配置机制；市场化改革；反腐机制 【中图分类号】F279 【文献标识码】A 【文章编号】1004-0994（2017）14-0018-5 一、引言 管姓名，浏览BAIDU网、中纪委监察部网、人民检察 尽管腐败行为主要存在于政治官僚系统，但其 院案件信息公开网及各法治网站，然后进行人员比 概念却早已延伸至经济领域，而企业高管腐败就是 对和归集案件的详细信息。如果同一案件由多家媒 其中的一类（黄群慧，2006）。徐细雄（2012）把企业高 体报道的，则以最早报道时间为统计标准；同一案 管腐败定义为企业高管利用其手中掌握的权力谋取 件、同一企业涉及多人被多次报道的，以职位最高的 不正当私利的寻租行为，并指出企业高管腐败最终 为统计标准。在剔除了5起事业单位高管腐败案件 会导致企业价值下降和投资者利益受损。企业作为 后，笔者共收集到152例企业高管腐败案件。本文将 国民经济的基本单位，是市场经济活动的主要参与 对这152例案件进行分析，以揭示企业高管腐败的 者。企业价值与国家经济实力、人民物质生活水平紧 特征及原因，并提出相应的治理对策。 密相关。因此，对企业高管腐败问题的研究具有重要 二、企业高管腐败的特征 的现实意义。 1. 高管腐败所在企业和行业。民企和国企在产 国内外针对腐败问题的研究主要从两个方向 权性质、治理方式上存在很大差异，对高管腐败案件 展开：一是早期的研究重点——腐败的经济后果和 的企业性质特征进行研究有助于为反腐工作提出针 影响；二是20世纪90年代后期的研究重点——腐败 对性建议。高管腐败的企业性质分布如图1所示。 的起因和治理（赵璨等，2013）。我国对企业高管腐败 图1表明，在152例企业高管腐败案件中（其中 问题的研究文献中，大部分以国企和民企为研究对 一家企业为外资企业，一家为台港澳法人独资，均归 象（刘银国等，2009；杨德明等，2014；赵璨等，2013； 入民企范畴），国企高管腐败有127例，占总案件数 徐细雄等，2013）。为了精准掌握企业高管腐败的基 的83.55%；民企高管腐败有25例，占16.45%。这表明 本特征及最新发展趋势，本文按照数据挖掘的研究 国企高管腐败状况比民企严峻。导致这一现象的原 思想，从“中国重要报纸全文数据库”中采用手工方 因可能是，国企采用行政式管理和非市场化激励机 式收集了2013~2015年被媒体报道的企业高管腐 制，因此比民企存在着更加严重的代理问题，也更容 败案件。具体收集时，首先根据所报道涉案腐败的高 易诱发高管腐败。从时间上来看，在2014年国企和 【基金项目】国家社会科学基金重点项目“基于内部控制视角的腐败防控机制与实现路径研究”（项目 编号：15AJY002） □ 财会月刊2017.14 ·18· 70 64 委常委）兼任其他管理职务的占60.49%，其中一家 国企 60 涉案企业高管同时担任了董事长、总经理和党委书 50 民企 记。这样的任职特征表明发生高管腐败的企业往往 40