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本报告适用非农产品加工出口企业(出口退税报告)
××公司
申请出口退税报告
(一)企业基本情况
企业名称、企业工商登记时间、主管税务机关、经济性质、海关代码、税务登记时间、纳税人识别号、法人代表(注明籍贯)、实际控制人(注明籍贯)(注:若法人代表与实际控制人不一致,要说明两者之间的关系)、财务负责人(注明籍贯)、办税人员、联系电话、生产经营地址、经营范围、纳税信用等级、注册资本、股东结构、增值税一般纳税人认定时间、出口退税登记时间和发生首笔出口业务时间等。
(二)纳税申报情况
1、增值税申报情况:应列明企业所属期间的综合税负率及其计算过程[综合税负率=(本期销项+免抵退销项税额-进项税额+存货变动模拟税额)÷(内外销销售总额+存货变动额) ×100%],同时列明所属期间的综合税负率预警值。
增值税申报情况
单位:元
№ 年度 综合税负率 ⑦=[(①+②-③+④)÷(⑤+⑥)×100%] 本期销项 ① 免抵退销项税额② 进项税额③ 存货变动模拟税额④ 内外销销售总额⑤ 存货变动额⑥ 综合税负率预警值 1 2 … 总计 ) 年度 出口销售USD 出口销售RMB 征退税率差 应退税额 免抵税额 退调比 每美元退税额 实现税负 应纳税额 1 2 … 总计 年度 税率 销售收入 销售成本 销售毛利 毛利率 期间费用 利润额 营业外收入 营业外支出 纳税调整增加额 纳税调整减少额 应纳税所得额 缴纳所得税额 利润率 应税所得率 1 2 总计 (三)财务机构及制度建立情况
该部分内容应写明企业是否有建立会计机构(填写表二),是否建立财务管理制度、是否建立仓库(原材料、包装物、半成品、产成品)管理制度,仓管员和财务部门是否分别设置进出仓明细账,是否按日按批次序时准确登记入帐,若有,请列明各制度的具体内容及是否严格按制度落实,如仓库管理制度是否列明仓库管理人员职责、仓库盘点制度,多长时间进行一次货物的盘点,由什么人参与盘点,盘盈盘亏的处理方法,进出仓明细账及盘点单据的保存方式、存放地点等。列明企业出口备案单证是否齐全、是否按规定妥善保管。会计核算是否健全【会计核算健全:是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿,根据合法、有效凭证核算。(会计帐簿包括总帐、明细帐、日记帐和其他辅助性帐簿。其中,其他辅助帐簿,也称备查簿,是为备忘备查而设置的。…
(四)企业实际生产能力情况
本部分包括企业生产工艺流程、生产经营场所、固定资产、用工情况等方面。
1、生产工艺流程部分应详细列明企业各种产成品的生产工艺流程。应写明企业各主要出口产品的生产工艺流程,并注明各环节原辅材料投入的单位数量,如生产工艺较复杂可将流程图作为本报告的附件另加说明。
2、生产经营场所列明企业生产经营场所占地面积、建筑物,并注明是租赁还是购置的,填写附表。
3、详细列明企业生产线及主要生产设备名称,加工生产能力、工人配置情况并填写附表。
通过分析,判断企业的经营规模是否与实际生产能力相适应。
企业建筑物使用情况表
单位:平方、万元
建筑物名称 自有或租赁 面积 资产原值 投入使用时间 折旧年限 已提折旧年限 累计折旧 资产净值 土 地 办 公 楼 生产车间 仓 库 … 合 计
生产线及主要生产设备情况表
单位:平方、吨、人
生产线名称 面积 主要生产设备 产成品名称 单班加工生产能力 核定生产工人人数 年最大加工生产能力 实际年生产能力 … 合 计 企业用工情况表
单位:元、人、元/月、吨/人
月度 管理人员人数 管理人员工资 期初生产工人人数 期末生产工人人数 生产工人工资 生产工人平均月工资 生产工人平均月产量 … 合计
(五)企业成本核算情况
应详细列明企业是否有进行成本核算、是否严格按《会计法》、《企业会计准则
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