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经济法基础 第四章 个人所得税法律制度 一、单项选择题 1、个体工商户王某年终一次性取得承包经营、承租经营所得5万元。王某申报纳税的法定期限是（ ） A.自取得收入之日起30日内申报纳税 B.自取得收入之日起7日内申报纳税 C.自取得收入之日起7日内预缴税款，年终后3个月汇算清缴，多退少补 D.自取得收入之日起30日内预缴税款，年终后5个月汇算清缴，多退少补 【正确答案】：A 【答案解析】：本题考核个人所得税的征收管理。根据个人所得税法规定，对年终一次性取得承包经、营承租经营所得，自取得之日起30日内申报纳税：对在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应当在每次取得后的7日内预缴税款，年终后三个月汇算清缴，多退少补。 【该题针对“个人所得税的基本原理”知识点进行考核】 2、以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是（ ）。 A.建筑物转让所得 B.土地使用权转让所得 C.机器设备转让所得 D.境内上市公司的股票转让所得 【正确答案】：D 【答案解析】：本题考核财产转让所得。我国目前对股票转让所取得的差价收入暂不征收个人所得税。 【该题针对“财产转让 偶然所得和其他所得”知识点进行考核】 3、宋某是一地方税务局干部，2010年5月还有2年至法定离退休年龄，办理内部退养手续后从原任职单位取得一次性收入24000元，每月工资为2500元。宋某取得的一次性收入应缴纳的个人所得税为( )元。 A.1625　　　　　 B.2425　　　　 C.2475　　　　　 D.2635 【正确答案】：B 【答案解析】：本题考核内部退养的一次性收入计算。确定适用税率24000÷(2×12)＋2500－2000＝1500(元)，适用税率为10％，速算扣除数为25元。 应缴纳个人所得税=(24000+2500－2000)×10％－25＝2425(元)。 【该题针对““工资薪金所得”项目应纳税额的计算”知识点进行考核】 4、个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是( )。 A.收入来源地 B.税务局指定地点 C.纳税人户籍所在地 D.纳税人选择一地申报纳税 【正确答案】：D 【答案解析】：个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，纳税人选择固定一地申报纳税。 【该题针对“个人所得税的纳税地点”知识点进行考核】 5、李经理本月取得的下列收入中，直接按20%的税率计算缴纳个人所得税的项目是( )。 A.本公司工资收入1.5万元 B.体育彩票中奖收入5万元 C.承包商场经营收入30万元 D.兼职单位工资和奖金收入2万元 【正确答案】：B 【答案解析】：本题考核个人所得税的征收。依据个人所得税法律制度的规定，利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得以收入额为应纳税所得额，适用于20％的比例税率。 【该题针对“个人所得税的征收税率”知识点进行考核】 6、某外籍专家在我国境内一大型国有企业工作，月工资为30000元人民币，则其每月应缴纳个人所得税的应纳税所得额为( )元。 A.0 B.25200 C.28000 D.30000 【正确答案】：B 【答案解析】：本题考核个人所得税的费用扣除。在我国境内企业中工作的外籍专家按4800元扣除费用。应纳税所得额=30000－4800=25200（元） 【该题针对“个人所得税扣除项目”知识点进行考核】 7、2010年10月，某中国居民因出租用于居住的住房，取得出租房屋的租金收入为5000元。根据规定，其应纳个人所得税为（ ）元。（不考虑其他税费） A.400 B.420 C.800 D.840 【正确答案】：A 【答案解析】：本题考核个人出租住房取得租金所得征收个人所得税的规定。根据规定，对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。计算过程：5000×（1-20%）×10%=400（元）。 【该题针对“个人所得税的计算”知识点进行考核】 8、郝某系某大型企业职工，2010年3月取得国债利息收入2000元，从所在企业取得企业集资利息收入1000元。本月郝某利息收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。 A.50 B.0 C.200 D.600 【正确答案】：C 【答案解析】：本题考核个人利息、股息、红利所得应纳税额的计算。个人取得国债利息收入免税。取得企业集资利息收入应缴纳个人所得税=1000×20%=200（元）。 【该题针对“个人所得税的计算”知识点进行考核】 9、李某2010年12月取得工资收入3500元，当月还取得全年一次性奖金12000元。李某2010年12月应缴纳个人所得税( )元。 A.2405 B.1300 C.1340 D.2325 【正确答案】：B 【答案解析】：本题考核工资、薪金个人所得税的计算。 工