基层工会考核细则教学.docVIP

西安市基层工会财务会计管理规范化考核细则 考核项目 评 分 标 准 扣 分 一、会计机构和会计人员 (10分) 未按规定设置财务会计机构扣3分，在有关机构中未配备专兼职会计人员，扣2分 没有会计从业资格证的扣2分 会计人员调动或离职未办理变动交接手续，扣2分，手续不全的，扣1分 （2）从事会计工作人员具备会计从业资格，得2分 （3）会计人员调动或离职及时办理变动交接手续，得3分 二、会计核算 (30分 （1）原始凭证格式、内容、填制方法、审核程序符合规定。原始凭证不得涂改、挖补，得5分 原始凭证内容不真实、不完整、不准确、不规范的，每发现一笔扣0.2分，扣完5分为限 支付款项的原始凭证，没有收款单位和收款人的收款证明的，每发现一笔扣0.2分扣完5分为限 职工借款，收回借款凭据不入账的，每发现一笔扣0.2分，扣完5分为限 原始凭证未加盖收讫、付讫及附件专用章入账的，每发现一笔扣0.2分，扣完5分为限 未按工会会计制度规定设置会计科目的，扣2分， 未按制度规定的科目进行核算的，每发现一笔扣1分，扣完5分为限 记账凭证金额、内容与所附原始凭证不符的，扣3分 “附单据数”与所附原始凭证张数不符的，每发现一笔扣0.2分，扣完2分为限 不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上的，每发现一笔扣0.5分，扣完5分为限 记账凭证上记账人员、主管人员等未签字或盖章的，每发现一笔扣0.2分，扣完2分为限 记账凭证后所附原始凭证不齐全的，每发现一笔扣1分，扣完5分为限 未按规定设置总账、明细账、日记账的，按每一账户扣2分 现金、银行日记账未采用订本式账簿的，每一本扣2分 （2）记账凭证的填制，按《工会会计制度》规定，正确使用会计科目。除结账和更正错误外，记账凭证附有原始凭证，得5分 （3）按《工会会计制度》规定设置会计账簿，账簿设置齐全，得5分 （4）按规定登记会计账簿，并做到数字准确，摘要清楚，登记及时，字迹工整，得5分 记账凭证不按期装订、封面项目填写不全或装订不符合要求的，扣3分 账簿装订不规范的，封面项目填写不齐全，扣1分；启用表项目填写不齐全，扣1分；无目录，扣1分；未按顺序编定页码，扣1分； 会计凭证和账簿记录不符的,每一笔扣3分 总账与明细账、总账与日记账核对不符的，发现一笔扣3分 货币资金、财产物资与会计账簿记录不符的，扣10分 未按规定的格式和要求编制会计报表的，扣3分 会计报表内容不完整或报送不及时，扣3分 会计报表勾稽关系不一致的，有一项扣1分,扣完5分为限 会计账簿和报表不一致的，有一项扣1分,扣完5分为限 未经工会主席、分管财务工作的负责人签名并盖章的，扣2分 （5）会计报表数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时，并经分管财务的主席、财务负责人审阅并签章，得5分 （6）会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料，装订整齐，妥善保管。得5分 三、会计管理 (25分 （1）开立银行账户，实行工会经费独立核算，得5分，未设置独立账户的倒扣3分 未实行工会主席一支笔审批的扣3分 财务收支管理制度、内部控制制度、固定资产管理制度，每少一个（包括有制度不执行的），扣3分 未按比例足额上缴经费的扣10分 货币资金业务办理不符合内控制度要求的，1、单位由一人办理货币资金业务全过程的；2、大额现金不及时存银行；3、银行存款日记账余额和银行对账单不及时核对； 资产的配置、处置、使用等不符合工会资产管理办法的，扣5分 有“小金库”或账外设账行为，扣6分 （2）制订有本单位财务管理和固定资产管理方面相关制度，得5分 （3）经费收缴方面采取有效措施，按比例足额完成上缴经费任务，得5分，未采取措施收缴经费的倒扣2分，未按比例足额上缴经费的倒扣2分 （4）严格按财政部、全总规定管理使用工会经费收入专用票据，得5分 （5）认真执行国家及单位财务方面的规定和制度，妥善管理单位资金，没有“小金库”或账外设账行为，得5分，有“小金库”或账外设账行为的倒扣5分 四、预算决算 管理 (15分 预决算报表格式不统一、签章不齐全、装订不整齐的，每项扣1分 （2）预算决算的编制，符合法律法规，做到收支数字准确，内容完整，报送及时，得5分，收支数额有误的，倒扣2分 （3）预决算报表附说明书。说明书内容全面完整，有数据、有情况、有分析，得3分， （4）预决算报表格式统一、签章齐全、装订整齐，得2分， 五、会计监督 (10分 （1）会计机构、会计人员对本单位财务收支情况进行审核、监督，得5分，存在不真实、不合法原始凭证或审批手续不全的倒扣2分 单位负责人授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项的，扣10分 会计机构和会计人员发现账实