增值税---会计分录要领.docVIP

这里的贷方不是表示缴纳，而是出口退税冲减账面留抵应交增值税借方数字。按照现行会计制度的规定，生产企业免抵退税的会计核算主要涉及到应交税金--应交增值税和应收补贴款--出口退税等科目。其会计处理如下： （1）货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额（FOB价）做如下会计处理： 借：应收账款（或银行存款等） 贷：主营业务收入（或其他业务收入等） （2）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的免抵退税不予免征和抵扣税额做如下会计处理： 借：主营业务成本 贷：应交税金--应交增值税（进项税额转出） （3）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的应退税额做如下会计处理： 借：应收补贴款--出口退税 贷：应交税金--应交增值税（出口退税） （4）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的免抵税额做如下会计处理： 借：应交税金--应交增值税（出口抵减内销应纳税额） 贷：应交税金--应交增值税（出口退税） （5）收到出口退税款时，做如下会计处理： 借：银行存款 贷：应收补贴款--出口退税因为多交..表明.在:应交税金-应交增值税明细科目为借方余额..现在把这个余额转到应交增值税(转出多交增值税)..这个应交增值税(转出多交增值税)..是贷方余额..这样..应交税金-应交增值税二级科目不就结平了? 然后转入应交税金-未交增值税 二级明细.的借方..就是本月多交的了嘛.. 同时注意..只有多预交的才需转出.作您的哪个分录..如果只是销项小于进项..直接留抵..不用做分录.. 1\\如:上月多交的500元,那本月正好也抵扣后还要交500元 您的意思是说..本月本来应交1000元..抵了上月多交的500元..还有500元没交? 本月本来应交1000元 借.应交税费-转出未交增值税1000 贷:应交税费-未交增值税1000 现在..应交税费-未交增值税 贷方1000 借方..即上月的多交500..差额在贷方..表明还欠500 2\\只有本月预交本月的才会用到应交税金-应交增值税(已交增值税..本月交以前上月的或以前月份的..通过应交税费-未交增值税 本月销项税额119000进项税76500进项税额转出15780，已交增值税50000，月末结转未交增值税。求会计分录本月应交增值税： 119000-76500+15780-50000＝8280元 结转未交增值税： 借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税） 8280 贷：应交税费－未交增值税 8280 交纳增值税时： 借：应交税费－未交增值税 8280 贷：银行存款 8280 一般应交税金--应交增值税余额在贷方 6月份提取税金时 借：应交税金--应交增值税4000贷：应交税金--未交增值税4000 7月份交增值税时 借：应交税金--未交增值税4000 贷：银行存款4000 应该这样做： 1、转出多交的8元增值税： 借：应交税费－未交增值税 8 贷：应交税费－应交增值税（转出多交增值税）8 （注意一下借方明细科目） 这个时候，不考虑其他情况，“应交税费－未交增值税”科目有借方余额8元。 2、下月转应交增值税16元： 借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）16 贷：应交税费－未交增值税 16 这时，与上月借方余额相抵，“应交税费－未交增值税”科目出现贷方余额8元。 3、补交8元增值税： 借：应交税费－未交增值税 8 贷：银行存款 8 至此，应交税费各科目就平了。 07年的厂家返利收入，07年时我司按地税开具的劳务费发票交营业税，08年时国税说返利应交增值税，08年补交了这项增值税，如何优做帐，谢谢 1.调整增值税 借：以前年度损益调整 贷：应交税金-应交增值税 2.补交了这项增值税 借： 应交税金-应交增值税 贷：银行存款或现金 3.结转以前年度损益调整 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 如何处理上年度漏报的增值税? 这个月买发票时查出去年11月份少报了47元的收入,补交了税款2.82元,滞纳金0.14元,该如何做会计分录?1、补计增值税时 借:应收帐款 49.82 贷:以前年度损益调整 47 应交税费-应交增值税(销) 2.82 2、交纳增值税时 借:应交税费-应交增值税 2.82 贷:银行存款 2.82 3、交纳滞纳金处理 借:营业外支出 0.14 贷:银行存款 0.14 4、调整未分配利润 借:以前年度损益调整 47 贷:利润分配-未分配利润 47 非正常损失,在建工程领用等： 借：营业外支出/在建工程等 贷：应交税金—应交增值税(进项税转出) 转出本月未交增值税： 借：应交税金——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税金——未交增值税 转出本月多交增值税：