第4章 经营预测课件.pptVIP

第4章 经营预测;第一节 经营预测概述;一、预测分析的意义;二、预测分析的一般步骤;三、预测分析的方法; 第二节 销售预测 一、销售预测的意义 二、定性预测方法 三、定量预测方法; 一、销售预测的意义 1.是企业从事经营活动的起点； 2.是开展利润、成本、资金预测的前提； 3.是企业决策科学化的基础。;定性 预测; 三、 销售 定量 预测;1.平均法 ;自然权数法 即按时间序列确定各期的权数分别为：1、2、3…n。 饱和权数法 该法要求各期权数之和为1，具体视情况而定。如期数为3时，权数可定为0.1，0.3，0.6 ;（3）指数平滑法（指数移动平均法） 预测期销售量 =平滑指数×上期实际销售量+（1-平滑指数）×上期预测值 =αXt-1+（1-α）St-1 ;2.回归分析法 ;（2）修正时间序列回归法 t 是 修正的时间变量，建立销售量预测模型 Q = a + bt 。此法关键是确定修正的时间变量t。 ①修正后的t必须同时满足三个条件：;②t的取值 若n为奇数：（n+1）/2期的t值为0， 其余各期以±1的级差增减  若n为偶数：（1+n)/2期t值为+1、-1， 其余各期以±2的级差增减  回归系数按下列公式计算： b = ∑tQ / ∑t a = ∑Q / n 建立销量预测模型Q = a + bt;（二）因果预测法;第三节 利润预测分析 ;一、目标利润及其预测分析;二、利润敏感性分析;（一）利润敏感性分析的意义;（二）利润敏感性分析的假定;(三)利润灵敏度指标的计算及其排列规律;敏感系数的计算;例：某企业只生产一种产品，销售单价为60元，单位变动成本为35元，固定成本总额为15000元，基期年销售量为800件。计算各因素的利润灵敏度指标。;2.排列规律; ;3.测算为实现既定的目标利润变动率应采取的单项措施;例 某企业只生产经营一种产品，该产品的销量为5000件，单价为10元，单位变动成本为6元/件，固定成本为10000元。;1、计算各因素敏感系数; 2、分别计算单价、销量变动后对利润带来的影响。;3、计算确保企业不亏损的各因素极限变动率;三、经营杠杆系数在利润预测中的应用 ;（二）计算公式： Q：销量 p：单价 V：单位???动成本 S：销售额 VC：变动成本 a：固定成本;（三）经营杠杆的运用;4. 反映企业经营风险和盈利能力 因为 利润变动率=销量变动率*DOL 销量增加时，利润就以经营杠杆为倍数增加，DOL越大，利润增长幅度越大； 销量减少时，利润就以经营杠杆为倍数减少，DOL越大，利润减少幅度越大。 ;（四）经营杠杆系数的变动规律（见教材）; 一、成本预测 （一）意义 1 掌握未来成本水平和变动趋势 2 有利于加强企业成本管理 3 为成本决策和实施成本控制提供依据 ;（二）成本预测的方法 1 高低点法：建立总成本模型 y=a+bx，再预测 2 回归分析法（同上） 3 加权平均法： ;二、资金预测 ;（1）含义; 销售百分比法的公式 ;复习思考题 ;课堂练习;