A105000纳税调整项目明细表.pptVIP

有些业务需要通过多张表分析填报 －比如财政性资金，需区分征税收入或不征税收入区别填报；收入通过5020表调整；费用支出通过5040表调整，折旧、摊销通过5080表调整 －比如国债利息，收入确认通过5020表调整，税收优惠通过7010表调整 －比如新加速折旧政策，加速折旧通过5081、5080表；折旧部分构成研发费用的，形成费用化或无形资产，分别通过7014表研发费加计扣除表 －等等 纳税调整明细表 本课件 －以业务为单位设计PPT，将一项业务的税会差异、纳税调整、申报表的填报逐项予以解析 －按A105000表顺序，对较简单的业务，直接在本PPT中予以解析 纳税调整明细表 按重要性原则，对较常见、较重要的给予讲解 视同销售收入的调整 －第2行“视同销售收入”、第13行“视同销售成本” －根据A105010表填报 未按权责发生制原则确认的收入 －第3行“未按权责发生制原则确认的收入” －部分业务涉及第22行“与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用” －根据A105020表填报 A105000纳税调整明细表 详见视同销售、未按权责发生制原则确认的收入PPT 只用来处理税法与会计差异的调整，优惠另算（加速折旧除外） 除资产折旧、摊销（A105080表）、资产损失（A105090表）外，有税会差异的填，没差异不填 调增金额、调减金额，转入主表15、16 有附表的根据附表分析填报 －纳税