应用指引第13号——业务外包.pptVIP

应用指引第13号——业务外包 为什么要制定本指引 对业务外包应当关注哪些主要风险 对业务外包实施内部控制的总体要求 如何对承包方进行选择 如何对业务外包实施有效的管控 一、为什么要制定本指引 ? 定义： 业务外包，是指企业利用专业化分工优势，将日常经营中的部分业务委托给本企业以外的专业服务机构或其他经济组织完成的经营行为。 ?通常划分为重大外包业务和一般外包业务。 ?本指引不涉及工程项目外包。 比如：研发、资信调查、可行性研究、委托加工、物业管理、客户服务、IT服务等。 ? 作用： ? 分担风险 ? 使企业更加专注核心业务 ? 使企业提高资源利用效率 一、为什么要制定本指引 特点： ? 专业性强 ? 风险大 目的： 为了加强业务外包管理，规范业务外包行为，方法业务外包风险。 二、对业务外包应当关注哪些主要风险 至少应当关注下列风险： ? 外包范围和价格确定不合理，承包方选择不当，可能导致企业遭受损失。 ? 业务外包监控不严、服务质量低劣，可能导致企业难以发挥业务外包的优势。 ? 业务外包存在商业贿赂等舞弊行为，可能导致企业相关人员涉案。 三、对业务外包实施内部控制的总体要求 本指引第五条： 企业应当建立和完善业务外包管理制度，规定业务外包的范围、方式、条件、程序和实施等相关内容，明确相关部门和岗位的职责权限，强化业务外包全过程的监控，防范外包风险，充分发挥业务外包的优势。 企业应当权衡利弊，避免核心业务外包。 四、如何对承包方进行选择 涉及以下方面： ? 业务外包方案拟定和审批 ? 承包方应当具备的条件 ? 确定外包价格 ? 引入竞争机制选择承包方 ? 签订外包合同 ? 履行保密责任 业务外包方案拟定和审批（指引第6条） 企业应当根据年度生产经营计划和业务外包管理制度，结合确定的业务外包范围，拟定实施方案，按照规定的权限和程序审核批准。 总会计师或分管会计工作的负责人应当参与重大业务外包的决策。 重大业务外包方案应当提交董事会或类似权力机构审批 承包方应当具备的条件（指引第7条） 承包方是依法成立和合法经营的专业服务机构或其他经济组织，具有相应的经营范围和固定的办公场所。 承包方应当具备相应的专业资质，其从业人员符合岗位要求和任职条件，并具有相应的专业技术资格。 承包方的技术及经验水平符合本企业业务外包的要求。 确定外包价格（指引第8条） 企业应当综合考虑内外部因素，合理确定外包价格，严格控制业务外包成本，切实做到符合成本效益原则。 引入竞争机制选择承包方（指引第9条） 企业应当引入竞争机制，遵循公开、公平、公正的原则，采用招标方式，择优选择外包业务的承包方。 企业及相关人员在选择承包方的过程中，不得收受贿赂、回扣或者索取其他好处。承包方及其工作人员不得以行贿、提供回扣等不正当手段承揽业务。 签订外包合同（指引第10条） 企业应当按照规定的权限和程序从候选承包方中确定最终承包方，并签订业务外包合同。 合同内容主要包括： ? 外包业务的内容和范围 ? 双方权利和义务 ? 服务和质量标准 ? 保密事项 ? 费用结算标准 ? 违约责任 履行保密责任(指引第11条) 企业外包业务需要保密的，应当在业务外包合同或者另行签订的保密协议中明确规定承包方的保密义务和责任，要求承包方向其从业人员提示保密要求和应承担的责任。 五、如何对业务外包实施有效地管控 涉及以下环节： ? 加强外包业务监控 ? 做好与承包方的对接工作 ? 加强外包业务的核算与监督 ? 对承包方的履约能力进行评估 ? 对外包合同进行验收 加强外包业务监控（指引第12条） 企业应当加强业务外包实施的管理，严格按照业务外包制度、工作流程和相关要求，组织开展业务外包，并采取有效地控制措施，确保承包方严格履行业务外包合同。 做好与承包方的对接工作（指引第13条） 企业应当做好与承包方的对接工作，加强与承包方的沟通与协调。 对于重大业务外包，企业应当密切关注承包方的履约能力，建立相应的应急机制，避免业务外包失败造成本企业经营活动中断。 加强外包业务的核算与监督(指引第14条） 企业应当根据国家统一的会计准则制度，加强对外包业务的核算与监督，做好业务外包费用结算工作。 对承包方的履约能力进行评估（指引第15条） 企业应当加强日常监控，对承包方的履约能力进行持续评估，发现违约行为，及时采取措施。 承包方违约并造成企业损失的，