增值税课后作业及答案.docxVIP

第二章 增值税习题 本次作业共八道计算题（总分100分，其中计算结果保留两位小数） 1．（10分）（1）某家电商为增值税一般纳税人，3月份为了促销，采取以旧换新方式销售家电100台，实际收取含税价款50万，同时收购的旧家用电器合计5万，计算该项业务销项税额。 （2）某金店为一般纳税人，采用以旧换新方式对外销售新项链共计5000元，收购的旧项链作价3000元，计算该项业务销项税额。计算结果保留两位小数。 答案：（1）销项税额=（500000+50000）÷（1+17%）×17%=7.99（万元） （2）销项税额=（5000-3000）÷（1+17%）×17%=290.60（元） 解析：以旧换新销售货物的，不扣减旧货物的价格，但金银首饰除外，且在未说明的情况下，其价格一般为含税价。 2．（10分）某企业为增值税一般纳税人， 2015年2月销售已使用过的旧车一批，其中机动车一辆（2008年9月购入）原值15万，售价5万；电动车10辆（2010年5月购入）原值3万/辆，售价1万/辆。计算销售旧车的应纳税额。（若无特殊说明，零售价均为含税价） 答案：销售旧机动车的应纳税额=50000÷（1+3%）×2%=970.87（元） 销售旧电动车的应纳税额=10000×10÷（1+17%）×17%=14529.91（元） 解析：财税〔2008〕170号文件规定，2008