习题谜底.doc

1、7月2日支付绿化费3000元 借：管理费用 3000 贷：库存现金 3000 2、7月3日支付税收滞纳金1000元 借：营业外支出 1000 贷：库存现金 1000 3、7月5日，销售A产品10000件，单价100，单位成本价70；B产品8000件，单价200，单位成本150，增值税率17%，款已收。 借：银行存款 3042000 贷：主营业务收入——A 1000000 ——B 1600000 应交税费——应交增值税（销项税额）442000 借：主营业务成本 1900000 贷：库存商品——A 700000 ——B 1200000 4、7月6日，支付上述产品销售费用20000元 借：销售费用 20000 贷：银行存款 20000 5、7月8日，车间主任报销差旅费500，现金支付 借：制造费用 500 贷：库存现金 500 6、7月10日，现金支付招待费1000元 借：管理费用 1000 贷：库存现金 1000 7、7月12日，将不需要的一台设备出售，原价10万，已提折旧6万，支付清理费2000，售价10万，增值税率17%，营业税5%，款已收，已清理完毕 借：固定资产清理 4万 累计折旧 6万 贷：固定资产 10万 借：固定资产清理 2000 贷：固定资产 2000 借：银行存款 117000 贷：固定资产清理 100000 应交税费——应交增值税（销项税额）17000 借：固定资产清理 5000 贷：应交税费——应交营业税 5000 借：固定资产清理 53000 贷：营业外收入 53000 8、7月15日，确认坏账2万元 借：坏账准备 2万 贷：应收账款 2万 9、7月17日，将一批出售，售价10000元，税1700，成本6000元 借：银行存款 11700 贷：其他业务收入 10000 应交税费——应交增值税（销项税额）1700 借：其他业务成本 6000 贷：原材料 6000 10、7月20日，销售A产品5000件，B产品3000件，款项收到一张3个月的商业汇票 借：应收票据 1287000 贷：主营业务收入——A 500000 ——B 600000 应交税费——应交增值税（销项税额）187000 借：主营业务成本 800000 贷：库存商品——A 350000 ——B 450000 11、7月25日，支付广告费20000元 借：销售费用 20000 贷：银行存款20000 12、7月28日，支付水电费20000元，其中管理部门2000，销售部门3000，生产部门15000 借：管理费用 2000 销售费用 3000 制造费用 15000 贷：银行存款 20000 13、7月31日，计提本月折旧3万元，车间一万五千，管理部门一万，销售部门五千 借：管理费用 10000 销售费用 5000 制造费用 15000 贷：银行存款 30000 14、7月31日，计提本月短期借款利息3000元 借：财务费用 3000 贷：应付利息 3000 15、7月31日，应收账款余额为200万，坏账准备提取比例为1%，坏账准备期初余额贷方1万 2000000 x 0.01=20000 借：资产减值损失 30000 贷：坏账准备 30000 16、7月31日，计提本月城建税7000，教育费附加3000 借：营业税金及附加 10000 贷：应交税费——应交城建税 7000 应交税费——应交教育费附加 3000 17、7月31日，将本月收入结转至本年利润 借：主营业务收入 3700000 其他业务收入 10000 营业外收入 55000 贷：本年利润 3763000 18、7月31日，将本月费用结转至本年利润 借：本年利润 2814000 贷：主营业务成本 2700000 其他业务成本 6000 营业外支出 1000 管理费用 16000 销售费用 48000 财务费用 3000 资产减值损失 30000 营业税金及附加 10000 19、7月31日，计算并结转本月所得税（无纳税调整事项） 借：所得税费用 237250 贷：应交税费——应所得税 237250 借：本年利润 237250 贷：所得税费用 237250 20、7月31日，将本年利润结转至本年利润分配 借：本年利润 711750 贷：利