《保险学》第7讲参考讲义200510.pptVIP

《保险学》第七讲参考讲义 第七讲 保险公司经营管理 第一节?? 保险经营规则 第二节?? 保险公司的主要业务环节 第三节?? 再保险 第一节?? 保险经营规则 一、保险公司的业务范围 二、责任准备金等 三、偿付能力 一、保险公司的业务范围 （一）财产保险业务，包括财产损失保险、责任保险、信用保险等保险业务，及其再保险业务； （二）人身保险业务，包括人寿保险、健康保险、意外伤害保险等保险业务，及其再保险业务。 一、保险公司的业务范围 同一保险人不得同时兼营财产保险业务和人身保险业务； 但是，经营财产保险业务的保险公司经保险监督管理机构核定，可以经营短期健康保险业务和意外伤害保险业务。 如果允许兼营，难以保证财产保险和人身保险核算的真实性和准确性，也很难避免保险公司内部各种准备金的相互占用；长此以往将严重影响保险公司的偿付能力。 另一方面，短期健康险和意外险与财产保险业务有许多相似之处，属“第三领域”业务。 二、责任准备金等 1、未到期责任准备金 2、未决赔款准备金 3、保证金 4、保险保障基金 5、公积金 1、未到期责任准备金 未到期责任准备金，又称未满期保险费准备金，是指保险公司在会计年度决算时，按还没有到期的保险责任从自留保险费中提取准备金，结转到下一个会计年度，以备赔付。 自留保险费是指保险公司收取的全部保险费中扣除分出业务的那部分保险费，再加上分入业务的那部分保险费之后的保险费。 经营财产保险业务的保险公司当年自留保险费，不得超过其实有资本金加公积金总和的四倍。 1、未到期责任准备金 1995年《保险法》 经营人寿保险业务以外保险业务的保险公司，应当从当年自留保险费中提取未到期责任准备金；提取和结转的数额，应当相当于当年自留保险费的百分之五十。 经营人寿保险业务的保险公司，应当按照有效的人寿保险单的全部净值提取未到期责任准备金。 1、未到期责任准备金 2003年《保险法》 保险公司应当根据保障被保险人利益、保证偿付能力的原则，提取各项责任准备金。 保险公司提取和结转责任准备金的具体办法由保险监督管理机构制定。 为什么做出这样的修改？ 为什么？ 对于寿险，按照我国保险企业会计制度，不提取“未到期责任准备金”，只提取“寿险责任准备金”，而且，“全部净值”的用法也不规范。 对于非寿险，1/2法（年均计算法）是比较粗略的方法，尤其在保险业务波动较大的情况下不能准确衡量保险公司真实的未到期责任准备金，在实践中应当采取更加精确的方法，如 1/8法（季均计算法） 1/24法（月均计算法） 1/365法（逐日计算法） 2、未决赔款准备金 保险公司应当按照已经提出的保险赔偿或者给付金额，以及发生保险事故但尚未提出的保险赔偿或者给付金额，提取未决赔款准备金。 未决赔款准备金可分为两种： 已报案未赔付 已发生未报案（IBNR） 3、保证金 保险公司成立后应当按照其注册资本总额的百分之二十提取保证金，除在清算时用于清偿债务外，平时不得挪用。 4、保险保障基金 为了保障被保险人的利益，支持保险公司稳健经营，保险公司应当按照国家保险监管机关的规定提存保险保障基金，集中管理，统筹使用。 保险保障基金应单独提取，专户存储于国家保险监管机关指定的商业银行。 这项基金在其他国家或地区，有的叫“破产基金”，有的叫“安定基金”。 4、保险保障基金 当一家保险公司因经营不善或遭受特大灾害，以致无法履行合同义务，造成资不抵债时，保险监管部门有权命令使用保险保障基金有条件地偿付该破产清理公司保险合同项下的赔偿给付。 保险保障基金实际上是一项行业共同基金，承担了各个保险公司的经营风险。 5、公积金 企业公积金有两种： 资本公积金 企业在筹集资本金活动中，投资者缴付的出资额超过资本金的余额（包括股份有限公司发行股票的溢价净收入） 资产重估增值 接受捐赠的财产等 盈余公积金 《保险法》：“保险公司应当依照有关法律、行政法规及国家财务会计制度的规定提取公积金。” 这主要是针对盈余公积金而言的 5、公积金 盈余公积金分为法定盈余公积金和任意盈余公积金。 法定盈余公积金按税后利润的10%提取，法定盈余公积金累计达到注册资本的50%时，可不再提取。 提取公积金用于弥补公司亏损，或者转为增加公司资本金。 提取公积金的目的在于保护股东、债权人的利益，稳定公司的经营。 三、偿付能力 保险公司的偿付能力是指保险公司的赔偿或给付的能力。 保险公司应具有与其业务规模相适应的最低偿付能力。 具有足够的偿付能力，保险公司就可以保证在发生保险事故时有足够的资金向被保险人支付赔款或给付保险金，使被保险人得到保险保障。 国家保险监管机关依法对保险公司的偿付能力进行监管，也是为了保证保险公司稳健经营，维护被保险人的利益。 三、偿付能力 基本思路： 1. 按规定计算法律要求的最低偿付能力额度 2.