猪场会计核算制度.pdfVIP

正邦科技养殖公司会计核算制度 目录 采购环节„„„„„„„„„„3 采购入库„„„„„„„„„„„ 3 采购付款„„„„„„„ 4 财务管理重点…. 4 生产环节„„„„„„„„„„„„„„„ 4 饲料领用„„„„„„„„„„„„„„„„4 低值易耗品领用„„„„„„„„„„„5 兽药领用„„„„„„„„„„„„„„„„5 制造费用的分摊及结转„„„„„„„„„6 结转生产成本„„„„„„„„„„„„6 结转转群成本及销售成本„„„„„„„„„„7 财务管理重点„„„„„„„„„7 销售环节„„„„„„„„„„„„„„10 仔猪调拔„„„„„„„„„„„ 10 仔猪和肥猪销售„„„„„„„„„„„„ 10 残次猪的销售„„„„„„„„„„„ 10 其他业务收入„„„„„„„„„„ 10 营业外收支„„„„„„„„„„ 11 上划资金„„„„„„„„„„„„ 10 其他业务环节„„„„„„„„„„„11 1 1 正邦科技养殖公司会计核算制度 库存现金的其他业务„„„„„„„„11 期间费用„„„„„„„„„„„„12 待摊费用„„„„„„„„„„„„„„12 预提费用„„„„„„„„„„„„„13 其他应收款„„„„„„„„„„„„12 其他应付款„„„„„„„„„„„14 采购环节 一、采购入库： 1、饲料入库 （1）饲料月度需求计划：猪场区长、服务部技术员每月 20 日上报下月饲料采购计划至仓管，仓管汇总后交会计、服 务部主任或场长审核后 22 日将下月计划上报到区域公司综 合部，内勤 24 日按代加工单位分类汇总，由综合部报各饲 料代加工单位内勤 （2）饲料周需求计划：猪场、服务部仓管周二收集下周饲 料计划报会计、服务部主任、场长审核；每周三上午报区域 综合部，由综合部报各饲料代加工单位内勤。 （3）饲料运至猪场： A ：仓管根据点包数量乘以标准包重计算总重量，与兄弟 公司开具的提货单核对，如果一致及时办理入库手续， 开具采购入库单；如货物短少,及时通知财务，按实际 数办理入库手续； B ：财务核对兄弟公司开具的提货单、兄弟公司运输协议 书、采购入库单支付司机运费。如货物短少,按市场价 2 2 正邦科技养殖公司会计核算制度 从运费中扣除；如货物多出，查实原因，经相关当事人 签字确认办理入库手续。月底根据兄弟公司配方结算价 编制原料入库凭证。 （1）饲料月末结算凭证： 借：原材料-饲料-饲料仓 库-物料核算项目 贷：应付账款—内部往来 --关联方核算项目 所附原始凭证：（1）兄弟公司开具的提货单（2）采购入 库单（3）双方确认的兄弟公司代加工结算 单（4 ）兄弟公司开具的销售普通发票 （2）支付运费凭证： 借：原材料-饲料-饲料仓库-物 料核算项目 贷：库存现金/银行存款/其他应 付款—** 所附原始凭证：（1）采购入库单（2）运输费发票 （3）基 地场长及会计签字