省医药行业协会-湖南大宇联合会计师事务所.doc

湖南大宇联合会计师事务所 HUNANDAYUC.P.A.PARTNERSHIP 大宇专审字[2017]第027号 湖南省医药行业协会 资产清查专项审计报告 湖南省经济和信息化委员会： 我们接受湖南省经济和信息化委员会委托，因行业协会商会与行政机关脱钩工作的需要，对截止2015年 12月31日湖南省医药行业协会资产清查报表进行审计。湖南省医药行业协会对建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，保证会计资料和资产清查资料的全面性、真实性、完整性承担责任；我们的责任是按照《行政事业单位资产清查核实管理办法》等文件，在实施本次专项审计工作的基础上，对湖南省医药行业协会资产清查核实结果的合法性、公允性、可靠性发表审计意见。在审计过程中，我们结合湖南省医药行业协会的实际情况，实施了包括检查记录或文件、抽盘实物、实施函证等我们认为必要的审计程序，现将审计结果报告如下。 基本情况 湖南省医药行业协会成立于2002年6月7日，单位性质为社会团体，主要业务范围包括：协调、监管、维权、交流、培训、产品展览、展销等。注册资金3万元整。根据协会章程，协会是企业与政府之间的桥梁和纽带，是为企业、行业协调和服务的中介组织，协助政府部门加强行业管理。协会接受湖南省民政厅和政府有关部门的监督管理和业务指导。 湖南省医药行业协会设会长1人，副会长兼秘书长1人，具体负责协会日常工作。 截至2015年12月31日止协会职工人数4人，其中由协会核发工薪的人员4人。 湖南省医药行业协会执行《民间非营利组织会计制度》。 二、资产清查情况 湖南省医药行业协会按照《行政事业单位资产清查核实管理办法》等相关文件的规定，于2016年10月组织实施了资产自查工作。由曾宏喜（秘书长）同志担任清查工作主要负责人。 本次清查工作中，该单位召开了相关工作会议、成立了资产清查工作机构、制定了相关清查底稿与要求；在全面清查资产、负债、收支的基础上，实施了各项债权债务的核对，存货、固定资产、无形资产与在建工程的盘点等工作。 三、审计依据与审计内容 （一）资产清查依据 1、行政事业单位国有资产清查核实管理办法（财资[2016]1号）； 2、《财政部关于加强行业协会商会与行政机关脱钩有关国有资产管理的意见（试行）》（财资[2015]44号） 3、湖南省财政厅关于加强行业协会商会与行政机关脱钩有关国有资产管理的规定（湘财资[2016]3号）； 4、民间非营利组织会计制度； 5、中国注册会计师审计准则等。 （二）工作基准日 湖南省医药行业协会资产清查工作基准日是2015年12月31日。 （三）审计内容 1、清查材料核实。主要对该单位的全称、组织机构代码、单位性质、隶属关系、人员编制、人员数量及人员结构等基本情况进行核实。重点是做好对各项资产清查材料的核实工作。 2、资产财务核对。主要是对单位截止2015年12月31日的各种银行账户、会计核算科目、各类库存现金、对外投资以及各项资金往来等基本账务情况进行全面核实，对账账相符、账证相符、账实相符情况及函证情况进行核实。 3、资产实物盘点检查。主要是在单位对各项资产进行全面的清理、核对和核实的基础上，对实物进行的盘点核实，实物盘点核对的面不低于该单位实物资产总量的60%。 4、财产损溢鉴证的检查。主要是对单位清查出的各种资产盘盈和盘亏、报废毁损及资金挂账的情况按照国家资产清查政策和行政事业单位财务会计制度规定的认定标准进行核查，在充分调查取证的基础上进行客观分析和职业判断，出具鉴证意见。 5、提交专项审计报告。会计师事务所在完成审计工作后，按时提交专项审计报告，主要内容包括：被审计单位的基本情况，资产清查总体情况，资产盘盈、资产损失及资金挂账清查情况，对资产清查结果的审计意见，审计情况具体说明，重大事项披露和专项说明等。 四、审计结果 （一）资产清查审计总体情况 湖南省医药行业协会2015年12月31日会计报表资产账面数986,669.32元，负债账面数890,976.50元；资产清查报表资产账面数986,669.32元，负债账面数890,976.50元；经单位自查后的资产清查数934,069.32元，负债清查数0元。 经审计，该单位资产账面数986,669.32元，负债账面数890,976.50元；资产清查数934,069.32元，负债清查数0元，审计清查数与单位自查清查数无差异。 （二）资产盘盈、资产损失及资金挂账清查情况 经审计后，湖南省医药行业协会截止至 2015 年 12 月 31 日资产盘盈、资产损失及资金挂账清查情况分别如下： 资产盘盈审计情况 金额：元 盘盈资产项目 资产变动数审计 盘盈金额 已经济鉴证 待经济鉴证 无证据的 应付款项 502,196.50 427,300.00 74,896.50 合计 502,196.50 42