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高等教育自学考试专科毕业论文 论内部控制制度审计的手段和方法 张三 030112123456 指导教师 XXX (职称) 学 院 名 院 继续教育学院 辅 导 站 名 称 深圳市全程教育培训中心 专 业 名 称 农村财会与审计 专 业 代 码 A090604 论文提交日期 2014. 9. 14 摘 要 随着现代企业制度的建立及不断完善，许多企业的经营规模及业务越来越大，必须制订健全的内部控制制度审计，它作为一个独立的审计种类，具有完整的审计程序。它可以通过对内部控制的检查、评价，找出内部控制系统中的薄弱环节并加以改进，促进企业健全内部控制制度，改善管理，减少损失浪费，提高经济效益。本文重点对内部控制制度审计采取的手段与方法进行研究。 关键词：内部控制制度审计 手段 方法 目 录 1前言………………………………………………………………………………………1 2内部控制制度审计在企业中的重性性…………………………………………………1 2.1使内部控制制制成企业高效运行和发展的基础……………………………………1 2.2提高审计工作效率和质量……………………………………………………………1 2.3突出审计重点…………………………………………………………………………1 3企业内部控制审计的对象………………………………………………………………1 3.1责任控制制度…………………………………………………………………………1 3.2内部牵制制度…………………………………………………………………………2 3.3会计控制制度…………………………………………………………………………2 3.4经营方面各个循环系统的控制制度…………………………………………………2 3.5财产、凭单管理制度…………………………………………………………………2 4内部控制制度审计的手段和方法………………………………………………………2 4.1了解和描述内部控制制度……………………………………………………………2 4.11书面说明法 …………………………………………………………………………3 4.12调查表法 ……………………………………………………………………………3 4.13流程图法 ……………………………………………………………………………3 4.2评价内部控制制度……………………………………………………………………4 4.3评价内部控制制度……………………………………………………………………4 5结局语……………………………………………………………………………………5 致谢…………………………………………………………………………………………6 参考文献：…………………………………………………………………………………7 1 前言 内部控制制度是现代企业进行有效管理的一种必不可少的手段，内部控制制度主要包括两个方面，即内部管理控制制度和内部会计控制制度。然而一个企业的内部控制制度是否健全和有效，不仅直接反映这个企业的管理水平和工作效率，而且与现代审计活动的开展关系极大。现代审计的一个重要特征，就是在评价被审计对象内部控制制度的基础上，决定进一步审计工作的范围、程序和方法。所谓内部控制制度审计是指以内部控制为对象，在评审被审计单位内部控制制度的基础上，决定抽查会计资料的内容、范围和程序，据以进行符合性和实质性测试的一种审计方法。它是从传统的会计事项为基础的详细审计转化和发展过来的一种新型审计方式，由于这是一种科学的审计方法，不仅减少了审计的风险性，而且提高了审计工作的质量和审计效益，故被许多国家确定为审计标准之二、内部控制制度审计的基本内容。 2 内部控制制度审计在企业中的重性性 2．1使内部控制制制成企业高效运行和发展的基础 目前，内部控制已经发展成为一种十分重要的管理技术，得到越来越多的企业的运和，并不断发展和完善。企业如果缺乏健全的内部控制制度，就必然造成经营管理混乱，工作效率下降，财产损失浪费，经济效益低下，还会导致腐败现象的产生。近年来，我国各级执法部门查处的经济违法犯罪案件，大多是由于内部控制失效而形成的。企业的日常经营活动，必须由各部门管理 人员分工协作，各司其职，他们的工作都需要一定的内部控制，才能相互制约，相互配合，保持正常合理的工作秩序。 2．2提高审计工作效率和质量 目前企业对内部审计的要求越来越高，审计工作量越来越大，而内部控制审计的评价可有效的确定审计重点、减少审计样查，节约时间和人力成