地方利益、纵向财政关系与治理风险防范.pdfVIP

第12期(总第215期) 财　 经　 论　 丛 No. 12(General, No. 215) 　 2016年12月 Collected Essays on Finance and Economics Dec. 2016 　 地方利益、 纵向财政关系与治理风险防范 钟晓敏, 鲁建坤 (浙江财经大学财政税务学院, 浙江　 杭州　 310018) 　 　 摘　 要: 通过分析地方政府与中央政府诸多方面存在的激励兼容问题, 总结出中央政 策目标与地方财政利益在区域发展平衡、 改善社会福利、 环境保护和财政安全等方面存在 不一致给国家治理带来的风险, 认为中央政府应对治理风险的政策工具单一, 纵向控制力 较弱。 现有财税体制改革中所体现的中央适应性地强化对税收的控制、 监督地方非税收入 等, 在防范治理风险方面存在很大局限性。 提出鼓励公共参与、 改善转移支付、 强化地方 人大预算监督等多种方式辅助纵向机制降低治理风险, 促进财政在国家治理中的作用。 关键词: 利益冲突; 治理风险; 财政控制力 中图分类号: F810．2　 　 　 文献标识码: A　 　 　 文章编号: 1004-4892(2016)12-0017-11 一、 引　 言 财税体制改革一直备受中央政府重视, 并主导着中国整个改革进程。 作为中国新一轮改革重要 标志的中国共产党十八届三中全会, 提出 “财政是国家治理的基础和重要支柱”, 将财政在国家治 理中的地位提到一个新的高度, 将财税体制改革列为中国深化改革的排头兵, 并将本轮财税体制改 [1] 革目标确立为 “与国家治理体系和治理能力现代化相适应的制度基础” (楼继伟, 2014) 。 在这 个过程中, 中央和地方财政事权和支出责任的划分, 不仅关系到公共服务的提供, 也关系到国家治 理能力。 面对公共服务供给、 土地财政等存在的一系列问题, 一个流行的观点认为当前的中央与地 方财权事权划分不合理, 中央财政集中度过高, 地方政府承担过多的支出责任而中央政府控制了过 多的财政资源, 认为应该适当加大财政放权。 政策层面,2016年08月24 日国务院公开发布《国务 院关于推进中央与地方财政事权和支出责任划分改革的指导意见》, 并列出改革时间表, 推进中央 与地方纵向财政关系再调整。 给定财税体制的改革目标, 应该特别注意纵向财政关系调整对国家治 [2] 理产生的影响。 诚如詹姆斯 ·布坎南所言 “财政制度是经济制度, 也是政治制度” , 财政体制改 革既有经济方面的考虑, 也有政治方面的考虑, 很多情况下, 政治方面的考虑将会占据主导地位。 实际上, 任何一项公共决策, 大到体制选择, 小到一项公共品提供, 其背后均有复杂的政治过程, 而任何一项公共政策都只是多方利益调和, 仅仅考虑经济效率而忽视政治均衡的公共政策无法得到 [3] 执行(Acemoglu and Robinson,2013) 。 国家治理能力现代化, 不仅是要促进经济发展, 改善社会福利, 更重要的是增强居民对国家的 收稿日期:2016-06-08 基金项目: 浙江省社科规划课题(17NDJC167YB) 作者简介: 钟晓敏(1963-), 男, 浙江平湖人, 浙江财经大学财政税务学院教授, 博士生导师; 鲁建坤(1986-), 男, 河南商丘人, 浙江财经 大学财政税务学院助理研究员。 万方数据 ·17 · 　 财经论丛　 2016年第12期 [4] 认同和政权的支持。 也就是通过国家治理绩效, 巩固政治