云南盐化股份有限公司内部审计制度.PDFVIP

云南盐化股份有限公司内部审计制度 第一章 总 则 第一条 为完善公司治理结构，规范公司经营行为，提高 内部审计工作质量，防范和控制公司风险，增强信息披露的 可靠性，保护投资者合法权益，依据《中华人民共和国审计 法》、 《中华人民共和国内部审计准则》、《企业内部控制 基本规范》及《深圳交易所中小企业板上市公司规范运作指 引》等国家有关法律法规和 《公司章程》的规定，结合公司 实际情况，特制定本制度。 第二条 本制度所称的内部审计，是指公司内部审计机构 和人员依据国家有关法律法规、财务会计制度和内部管理规 定，对公司内部控制制度和风险管理的有效性、财务信息的 真实性和完整性以及经营活动的效率和效果开展的一种评价 活动。 第三条 内部审计的目的是促进内部控制的建立健全，有 效的控制成本，改善经营管理， 规避经营风险，杜绝违法行 为，维护股东权益，增加公司价值。 第四条 本制度适用于公司各内部机构、控股子公司以及 具有重大影响的参股公司。 第二章 内部审计机构和人员 1 第五条 公司监察审计部承担内部审计职能，对董事会审 计委员会负责，向董事会审计委员会报告工作。定期向董事 会审计委员会递交工作报告。 第六条 内部审计负责人，由董事会审计委员会提名，董 事会任免。公司应披露内部审计负责人的学历、职称、工作 经历、与公司控股股东及实际控制人是否存在关联关系等情 况。 第七条 公司配臵的专职审计人员不少于3 人。审计人员 应具备必要的专业知识、 相应业务能力和良好职业道德，并 通过定期或不定期的内部审计职业培训和后续教育来保持和 提高内审工作水平和专业胜任能力。 第八条 内部审计人员应当依照法规及公司有关制度开 展审计工作，忠于职守、坚持原则、勤奋工作，做到独立、 客观、公正、廉洁奉公、遵纪守法、保守秘密。 第九条 内部审计人员依法行使职权，受法律保护，不受 其他部门或者个人的干涉，任何部门及个人不得打击报复， 违者将严肃处理，触犯刑律的将依法追究法律责任。 第十条 内部审计人员办理审计事项，与被审计单位、部 门或人员或审计事项有利害关系或利益冲突的，应当回避。 第三章 内部审计机构的职责和权限 第十一条监察审计部应当履行以下主要职责: (一)依照国家法律法规，结合企业实际情况，制定内部 2 审计制度经董事会批准后组织实施。 (二)对公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响 的参股公司的内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有 效性进行检查和评估。 (三)对公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响 的参股公司的会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的 财务收支及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完 整性进行审计。 (四)协助建立健全反舞弊机制,确定反舞弊的重点领域、 关键环节和主要内容, 并在内部审计过程中合理关注和检查 可能存在的舞弊行为。 (五)每季度至少向董事会审计委员会报告一次,内容包 括内部审计工作计划的执行情况以及内部审计工作中发现的 问题等。 (六)编制年度内部审计工作计划提交董事会审计委员 会，并在每个会计年度结束后向董事会审计委员会提交年度 内部审计工作报告。监察审计部应当将重要的(包括控股子公 司)对外投资、购买和出售重要资产、对外担保、关联交易、 募集资金使用以及信息披露事务等事项作为年度审计工作计 划的必备内容。 (七)监察审计部应当以业务环节为基础开展审计工作, 并根据实际情况,对与财务报告和信息披露事务相关的内部 3 控制设计的合理性和实施的有效性进行评价。 (八) 内部审计应当涵盖公司经营活动中与财务报告和信 息披露事务相关的所有业务环节,包括销货与收款、采购及付 款、存货管理、固定资产管理、资金管理、投资与融资管理、 人力资源管理、信息系统管理和信息披露事务管理等。 (九) 内部审计人员在审计工作中应当按照有关规定编制 与复核审计工作底稿