任务2.1登记现金日记账课案.ppt

王丹是一名刚刚毕业的学生，她在参加2010年夏季人才招聘会时，发现很多企业需要招聘“出纳人员”，不禁产生疑问：“出纳具体要做些什么呢？我能胜任这份工作吗？” 出纳岗位的职责一般包括： （1）办理现金收付和结算业务； （2）登记现金和银行存款日记账； （3）保管库存现金和各种有价证券； （4）保管有关印章、空白收据和空白支票。 一、日记账的设置和登记方法 1、概念 2、基本结构 3、登记要求 2010年11月份，红星公司发生如下经济业务： 2010年11月份，企业“银行存款”账户期初余额为258 000元。本月发生如下经济业务： 1、4日，支付前欠丰丰工厂购料款23 400元。（银付字01号） 2、10日，企业将多余现金5 000元送存银行。（现付字05号） 3、18日，销售A商品一批，价款为30 000元，增值税销项税额5 100元，收到转账支票一张。（银收字01号） 4、29日，支付广告费10 000元。（银付字02号）。 银行日记账的登记要点: 1、由出纳人员登记 2、依据：银行存款收款凭证、 银行存款付款凭证、 现金存入银行的现金付款凭证 3、日清日结 4、期末将银行存款日记账与银行对账单进行核对 必做题：会计基础实务-P61模拟实训一 课后题：搜索有关日记账的会计准则 概念 日记账即是序时账，是按照经济业务发生或完成的时间顺序，逐日逐笔进行登记的账簿。 分类 普通日记账 特种日记账 现金日记账 银行存款日记账 是谁登记的？ 按什么顺序？ 依据是什么？ 怎么登？ 出纳人员 经济业务发生的时间先后顺序 现金收款凭证 现金付款凭证 提取现金的银行付款凭证 逐日逐笔 外表形式 账页格式 订本式 三栏式 日清日结 现金日记账 保险柜中的库存现金 每日核对 2010年11月初，红星公司“库存现金”期初余额为2 500元。 11 1 2010 期初余额 250000 2010年11月5日，以现金购入办公用品500元，直接交付厂部使用。 库存现金 2010 11 5 现付 01 购入办公用品 管理费用 50000 ￥50000 1 廖恒 曾园园 王丹 11 1 2010 期初余额 250000 5 现付01 购入办公用品 管理 费用 50000 200000 库存现金 2010 11 16 现收 01 报销差旅费，交回余款 其他应收款 张力 68000 1 ￥68000 王丹 曾园园 廖恒 11 1 2010 期初余额 250000 5 现付01 购入办公用品 管理 费用 50000 200000 2010年11月16日，采购部张力报销差旅费，交回余款680元。 16 现收01 交回差旅费余款 其他应 收款 68000 268000 2010年11月30日，从银行提取现金50 000元，备发工资。 11 1 2010 期初余额 250000 5 现付01 购入办公用品 管理 费用