如何填写增值税申报表.doc

如何填写增值税申报表？ 　　6月哪些试点纳税人需要办理增值税纳税申报？ ● 新纳入的营改增一般纳税人需要在6月办理增值税纳税申报 ● 新纳入的营改增小规模纳税人，实行按季申报，6月不用办理增值税纳税申报 　　增值税申报日期安排 ● 6月27日前，新纳入的营改增一般纳税人根据当地主管国税机关安排，完成第一个申报期的申报 ● 7月1日——7月15日，新纳入的营改增小规模纳税人完成第一个申报期的申报 　　报税大厅申报所需的申报材料 　　1、《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》1张主表及5张附表 　　2、《固定资产（不含不动产）》进项税额抵扣情况表 　　3、《本期抵扣进项税额结构明细表 　　4、《增值税减免税申报明细表》 　　5、所有表格均需加盖公章 　　6、金税盘或者报税盘 　　7、5月1日后新纳入营改增试点范围的一般纳税人，还需要报送一张《营改增税负分析测算明细表》 　　申报步骤 　　1、抄报税。登陆增值税发票管理系统（以下简称“税控系统”）在“报税处理模块里，点击“上报汇总”通过网络向税务机关完整地上传上月开票数据 　　2、填报申报表。登陆网上办税大厅，进入“网上申报”，填报并保存增值税申报表，并点击“正式提交”，确认增值税申报表后显示“已提交” 　　3、清卡。再次登陆增值税发票管理系统，在“报税处理”模块里，点击“远程清卡”，并查询税控系统的“锁死日期”为下个月一日 　　4、确认申报结果。再次登陆网上办税大厅，进入“网上申报”查看增值税申报表后显示的“已提交”变为“已申报”。同时，查询开户银行账号，实时扣缴税款是否成功 　　申报表填写 　　第一步：填报销售收入第二步：填报进项税额第三步：填报税额抵减第四步：填写减免税明细第五步：填报主表第六步：填报税负测算 　　全面营改增试点后首个纳税申报期开始了，作为新增营改增试点纳税人，你准备好了吗？纳税申报的相关政策以及“纳税申报表”的填写方法你都了解吗？以下用实际案例告诉你该怎么做。 　　案例一、销售服务（一般计税方法） 　　基础业务： 　　假设该企业仅从事提供销售服务的业务，无按规定的扣除项目，该企业不兼营货物及劳务，也不属于享受即征即退优惠的企业，2016年5月发生如下业务： 　　（一）一般计税方法的销售情况业务一：2016年5月16日，取得某项服务费收入106万元，开具增值税专用发票，销售额100万元，销项6万元； 　　（二）进项情况 　　业务二：2016年5月15日，购进货车一台，取得税控机动车票，金额20万元，税额3.4万元。 　　业务三：2016年5月20日，接受其他单位提供服务，取得增值税专用发票，金额1万元，税额600元。 　　业务四：2016年5月15日，接受某货物运输企业提供的交通运输服务，取得纳税人自开的增值税专用发票一张，合计金额栏5000元，税率栏11%，税额栏550元。 　　业务五：2016年5月15日，接受个体货物运输企业提供的交通运输服务，取得税务机关代开的增值税专用发票一张，票面税额350元。 　　（三）进项税额转出 　　业务六：2016年5月，接受其他单位提供的设计服务，开具增值税专用发票有误，上月已抵扣，本月按规定上传《开具红字增值税专用发票信息表》，进项转出1000元。 　　本期应补（退）税额的计算 　　1、销项税=业务一=60000 　　2、进项税=业务二+业务三+业务四+业务五=34000+600+550+350=35500 　　3、应抵扣税额合计（本月数）=进项税+上期留抵-进项税额转出=35500+0-1000=34500。 　　4、实际抵扣税额（本月数）=34500 　　5、实际抵扣税额（本年累计）=0 　　6、一般计税方法的应纳税额=销项-实际抵扣税额（本月数）-实际抵扣税额（本年累计）=60000-34500=25500。 　　7、本期应补（退）税额=应纳税额合计-预缴税额=25500-0=25500。 　　1附表一（本期销售情况明细）填写 　　 　　2附表二（本期进项税额明细）填写关键点 　　 　　 　　3销售服务（一般计税方法） 　　 　　 　　案例二、基础业务+服务有扣除项目 　　在“基础业务”的基础上，假设该企业有服务扣除项目情况： 　　业务一：2016年5月17，提供的旅游服务收入106万中有支付给其他单位和个人的住宿费、餐饮费、签证费、门票费，取得符合规定的凭证，金额10万元。 　　本期应补（退）税额的计算 　　1、销项税=业务一=（含税销售额-服务扣除项目金额）÷（100%+税率）×税率=（1060000-100000）÷（100%+6%）×6%=54339.62 　　2、进项税=业务二+业务三+业务四+业务五=34000+600+550+350=35500 　　3、进项税转出=业务六=1000 　　本期应补