内部控制五素.ppt

内部控制审计 主 讲：李 曼 问题： 内部控制包括哪些内容？ 组织层面？ 交易层面？ 合同如何签订？ 中航油新加坡公司： 中航油内部控制流程设计完善，规定了相应的审批程序和各级管理人员的权限 2002年3月，中航油新加坡公司总裁擅自扩大业务范围，从事石油衍生品期权交易。 造成巨额损失，最终导致破产。 内部控制的构成要素（coso） 企业的基调、氛围 其他一切要素的核心 管理层的管理哲学和经营风格 管理层对内部控制的态度 员工的诚信、价值观和能力 人力资源管理政策 公司治理结构等 青岛输油管道爆炸事件： 2013年11月22日，青岛输油管道爆炸造成62人死亡、136人受伤，直接经济损失75172万元。 直接原因： 原油泄漏： 输油管道与排水暗渠交汇处管道腐蚀减薄、管道破裂，流入排水暗渠及反冲到路面。 现场处置出现火花引发爆炸： 原油泄漏后，现场处置人员在暗渠盖板上打孔破碎，产生撞击火花，引发油气爆炸。 青岛输油管道爆炸事件： 管理层对安全相关的内部控制的意识淡薄 管道巡护人员专业知识不够 现场处置人员专业知识不够 企业的风险有哪些？ 影响是什么？ 外部风险 内部风险 青岛输油管道爆炸事件： 对事故风险评估出现严重错误： 风险大小？影响后果 没有及时下达启动应急预案的指令 针对风险采取的 制约措施和手段 职责分工 培训 核对 盘点 青岛输油管道爆炸事件： 管道保护职责划分不清、责任不明： 管道质量的定期检查、维护职责 评估内部控制执行质量 监督、控制其有效性 日常监控 定期监控 青岛输油管道爆炸事件： 制定的管道抢维修制度、安全操作规程针对性、操作性不强 管道巡护制度不健全：巡护时间、巡护要求、巡护人员的素质