一起任中经济责任审计的分析与启示.docVIP

一起任中经济责任审计的分析与启示 　　一、案例介绍 　　县卫计局审计人员按照年度审计计划对下属一家卫生院实施任中经济责任审计，在审计通知书下达以后，驻局纪检组收到县纪委转来信访件，审计人员通过审计后发现信访反映部分属实，A卫生院财务开支上存在严重违规，审计人员将审计中发现的违纪违规线索抄送纪检监察机关和局党委，经局长办公会议研究，给予A卫生院院长行政撤职处分。 　　二、审计发现主要问题及过程分析 　　（一）变相列支各类补贴，多种风险并存 　　审计中发现A卫生院违规从成本中直接列支或者通过往来款列支各类补贴，存在无政策依据的项目发放，违规支付职工的补贴部分通过往来列支，未通过“应付职工薪酬”科目核算，导致账务失真，混淆了成本和工资薪酬，使账目不能如实反映工资补贴发放总额和计算职工应税所得额。这种无视处分规定和法规制度的行为不仅破坏了绩效分配的公平性还引起税务风险，并严重违反了县纪委《违规发放津贴补贴行为处分规定》中规定的津补贴发放执行要求及卫计委“九不准”的规定。 　　（二）公务接待管理不严，违规超标列支 　　审计组在对A卫生院公务接待费审计时，通过抽查凭证发现实际公务接待金额数大于财务报表科目归集数，因此审计组仔细审核汇总原始凭证反映的实际发生的公务接待费，发现A卫生院由于未建立有效的公务活动管理制度， 公务接待费报销管理粗放，涉及业务招待费管理方面内容缺乏时效性，报